第一章  總則

    第一條  為切實(shí)加強(qiáng)扶貧資金管理，提高資金支付效率和使用效益，根據(jù)《師宗縣扶貧資金管理辦法（試行）》（    ），特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條  實(shí)行鄉(xiāng)級(jí)報(bào)賬制管理的資金是指《師宗縣扶貧資金管理辦法》第二條所列的全部資金類別。

第三條  各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)黨（工）委、政府（辦事處）是扶貧項(xiàng)目建設(shè)和資金使用的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，實(shí)行書記、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)（街道辦主任）負(fù)總責(zé)，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）長(zhǎng)（街道辦主任）項(xiàng)目財(cái)務(wù)一支筆審批制度。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府、街道辦事處相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施管理部門（或人員）是資金報(bào)賬人，具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施、進(jìn)度管理、質(zhì)量監(jiān)督、資金使用日常監(jiān)管及支出審核、項(xiàng)目驗(yàn)收和承辦報(bào)賬等工作。

鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道辦）財(cái)政所（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政所）、扶貧公司具體負(fù)責(zé)資金收支業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)管理、資金運(yùn)行及資金監(jiān)管等工作。

 

第二章  核算管理

第四條  財(cái)政所管理的扶貧資金會(huì)計(jì)核算按師財(cái)農(nóng)【2010】134、135號(hào)扶貧資金會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行。

第五條  財(cái)政所開(kāi)設(shè)扶貧資金專戶，并由專人專賬管理,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬、賬外報(bào)賬、提現(xiàn)報(bào)賬。

第六條  縣財(cái)政局在接到縣政府扶貧項(xiàng)目批復(fù)文件后8個(gè)工作日內(nèi)，將資金按比例劃撥到鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)財(cái)政所或縣城鄉(xiāng)開(kāi)發(fā)投資有限責(zé)任公司扶貧資金專戶。

扶貧資金專戶內(nèi)所有資金支出，須按本細(xì)則規(guī)定的報(bào)賬程序撥款支付。

第七條  扶貧資金專戶利息收入、項(xiàng)目合同方違返合同約定罰款等資金，執(zhí)行“收支兩條線”管理。

第八條  扶貧資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)按照財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第三章  報(bào)賬程序

第九條  資金支付流程由項(xiàng)目實(shí)施單位申請(qǐng)撥款→監(jiān)理認(rèn)定（或項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)管部門）→項(xiàng)目管理部門簽字（蓋章）→分管扶貧項(xiàng)目的鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)領(lǐng)導(dǎo)審核（簽字）→財(cái)政所復(fù)核→分管財(cái)政鄉(xiāng)(鎮(zhèn))領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審（簽字）→鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府主要領(lǐng)導(dǎo)審定（簽字）→財(cái)政所付款的程序進(jìn)行。

第十條  在扶貧項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目資金下達(dá)后，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)按經(jīng)縣級(jí)批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案，盡快確定項(xiàng)目計(jì)劃、工程進(jìn)度，及時(shí)啟動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。

第十一條  財(cái)政所收到縣財(cái)政局撥付的項(xiàng)目資金后，依據(jù)項(xiàng)目實(shí)施單位填制的《鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目資金報(bào)賬申請(qǐng)表》 (詳見(jiàn)附件一)和項(xiàng)目合同書或責(zé)任書規(guī)定的比例，盡快將批準(zhǔn)的預(yù)付款支付到項(xiàng)目。

預(yù)付項(xiàng)目啟動(dòng)金數(shù)額不得超過(guò)投入該項(xiàng)目扶貧資總金額的50%。

第十二條  項(xiàng)目實(shí)施單位在向財(cái)政所申請(qǐng)報(bào)賬提款時(shí)，須填制《鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目資金報(bào)銷申請(qǐng)表》 ，并提交項(xiàng)目資金指標(biāo)文件、項(xiàng)目計(jì)劃、項(xiàng)目責(zé)任書(合同書)、項(xiàng)目工程驗(yàn)收單、資金決算清單等資料。

扶貧項(xiàng)目實(shí)施中按相關(guān)規(guī)定應(yīng)實(shí)施公開(kāi)招投標(biāo)和政府采購(gòu)的，項(xiàng)目部門須同時(shí)提交對(duì)應(yīng)的資料。

扶貧項(xiàng)目由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道直接組織實(shí)施的，除提交本條第一款規(guī)定的資料外，還須提交購(gòu)貨發(fā)票、材料領(lǐng)用單等報(bào)賬資料。

扶貧項(xiàng)目采取承包方式，委托有法人資格單位或自然人實(shí)施的，須提交必要資金文件、有效工程承包合同書、工程驗(yàn)收單和鄉(xiāng)財(cái)政所撥付工程進(jìn)度款數(shù)額的稅務(wù)發(fā)票。

第十三條  扶貧項(xiàng)目完工5個(gè)工作日內(nèi)，項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)組織完成竣工驗(yàn)收工作。

第十四條  工程驗(yàn)收單和決算單須經(jīng)項(xiàng)目實(shí)施單位或被委托單位(委托實(shí)施的項(xiàng)目要有委托材料)第一責(zé)任人、相關(guān)負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門簽章(簽字)認(rèn)可，方有效。

第十五條  工程質(zhì)量保證金按照不超過(guò)項(xiàng)目投資概算財(cái)政補(bǔ)助部分的3%預(yù)留。財(cái)政所按照項(xiàng)目責(zé)任書(合同書)約定，將工程質(zhì)量保證金列支，并轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款--質(zhì)保金”科目核算。

工程完工交付使用一年后，如未發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，財(cái)政所按照扶貧項(xiàng)目實(shí)施單位提出的撥款申請(qǐng)，按程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，撥付工程質(zhì)量保證金。如果工程質(zhì)量存在問(wèn)題，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)施責(zé)任書或合同書規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處置。

其它相關(guān)規(guī)定按照《住房城鄉(xiāng)建設(shè)部 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法的通知》(建質(zhì)[2017]138號(hào))執(zhí)行。

第十六條  項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后5個(gè)工作日內(nèi)提出項(xiàng)目資金清算報(bào)賬申請(qǐng)。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和財(cái)政所應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)審核辦結(jié)資金清算撥付工作。

第十七條  工程投資數(shù)額較大的項(xiàng)目，可在簽訂項(xiàng)目責(zé)任書(合同書)中約定增加報(bào)賬次數(shù)，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府和財(cái)政所應(yīng)按約定及時(shí)辦理二次報(bào)賬及資金回補(bǔ)工作。

第十八條  對(duì)不按期申請(qǐng)報(bào)賬而導(dǎo)致項(xiàng)目資金滯留的，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財(cái)政所應(yīng)書面通知(見(jiàn)附件三)項(xiàng)目實(shí)施單位，督促其限期報(bào)賬，同時(shí)抄報(bào)相關(guān)項(xiàng)目主管鄉(xiāng)(鎮(zhèn))領(lǐng)導(dǎo)。

第十九條  當(dāng)年下達(dá)的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金項(xiàng)目，須及時(shí)報(bào)賬使用，且須把當(dāng)年項(xiàng)目結(jié)余資金控制在8%以內(nèi)，如上級(jí)控制標(biāo)準(zhǔn)有調(diào)整，則按具體調(diào)整比例執(zhí)行。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超過(guò)此控制數(shù)的，凈結(jié)余由縣財(cái)政收回，統(tǒng)籌安排用于全縣脫貧攻堅(jiān)項(xiàng)目。

第二十條  項(xiàng)目超過(guò)計(jì)劃實(shí)施時(shí)間60日的未開(kāi)工的，或項(xiàng)目實(shí)施期間因故不能按計(jì)劃正常實(shí)施項(xiàng)目，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）應(yīng)按原立項(xiàng)審批程序，及時(shí)申請(qǐng)調(diào)整變更項(xiàng)目。

第二十一條  對(duì)下列情況，財(cái)政所不予受理報(bào)賬或支付資金：

(一)未按扶貧項(xiàng)目立項(xiàng)程序批準(zhǔn)，或擅自調(diào)整扶貧項(xiàng)目計(jì)劃的;

(二)不按要求提供有效報(bào)賬文件和有效憑證的;

(三)未經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)部門及負(fù)責(zé)人員，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）主管領(lǐng)導(dǎo)審簽批準(zhǔn)的;

(四)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請(qǐng)報(bào)賬而不能說(shuō)明原因的;

(五)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章支出的。

第二十二條  財(cái)政所應(yīng)按照統(tǒng)一格式時(shí)間要求，按月向縣財(cái)政局和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道辦事處報(bào)送財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金收支情況報(bào)表。

第四章  有效憑證

第二十三條  支出單據(jù)(對(duì)提供貨物、勞務(wù)及服務(wù)的要有合規(guī)發(fā)票及領(lǐng)款單，對(duì)直接進(jìn)行財(cái)政資金補(bǔ)助的自然人可為領(lǐng)款單)均要有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、證明人三人簽章，方可作為合法報(bào)賬原始憑證。

第二十四條  直接兌付到農(nóng)戶的扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊(cè)，一律要連續(xù)編頁(yè)碼造冊(cè)。

扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊(cè)要有項(xiàng)目名稱、農(nóng)戶姓名、農(nóng)戶的身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話號(hào)碼、農(nóng)戶所屬村委會(huì)及所在村、實(shí)際領(lǐng)款金額、實(shí)際領(lǐng)款時(shí)間、農(nóng)戶本人簽章（及摁手?。?，并在最后一頁(yè)“補(bǔ)助合計(jì)數(shù)”行的空白處要有經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人、審核人三人簽章，方可作為有效原始憑證予以報(bào)賬。

項(xiàng)目管理部門（含扶貧工作站）、村委會(huì)對(duì)扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊(cè)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。若農(nóng)戶本人確實(shí)無(wú)法簽字的，由家屬代簽字（本人摁手?。┑男枰⒚鳎懨鬓r(nóng)戶本人確實(shí)無(wú)法簽字的原因，除此之外禁止農(nóng)戶本人之外的人員代為簽字（及摁手?。?。

轉(zhuǎn)賬兌付的，在需要在扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊(cè)中填明經(jīng)核實(shí)無(wú)誤的簽名領(lǐng)款人銀行卡號(hào)和開(kāi)戶銀行。在由銀行轉(zhuǎn)賬后，必須附經(jīng)銀行簽章認(rèn)可的銀行代發(fā)成功清單（涉及多戶農(nóng)戶時(shí)）或轉(zhuǎn)賬付款憑證（涉及單戶農(nóng)戶時(shí)）作為有效原始憑證，且收款人必須是扶貧資金領(lǐng)款單或領(lǐng)款花名冊(cè)中農(nóng)戶本人方可予以報(bào)賬。

第二十五條  支出單據(jù)不得隨意涂改，一經(jīng)涂改均視為無(wú)效單據(jù)，鄉(xiāng)(鎮(zhèn)、街道)財(cái)政所不予受理報(bào)賬。

第二十六條  項(xiàng)目實(shí)施主管部門財(cái)務(wù)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始單據(jù)均要簽注(或簽章) “已核訖”標(biāo)記。

第二十七條  扶貧項(xiàng)目施工合同書、竣工驗(yàn)收單、工程決算單等相關(guān)資料復(fù)印件，分項(xiàng)目留存鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財(cái)政所備查，財(cái)政所負(fù)責(zé)做好收集整理及歸檔管理工作。

第五章  監(jiān)督檢查

第二十八條  縣級(jí)財(cái)政部門、扶貧主管部門、審計(jì)部門和紀(jì)律監(jiān)督部門應(yīng)認(rèn)真履職，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理和監(jiān)督，并根據(jù)工作需要建立聯(lián)合監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理情況開(kāi)展監(jiān)督檢查。

縣級(jí)相關(guān)監(jiān)督部門在對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理實(shí)施監(jiān)督檢查過(guò)程中，應(yīng)避免重復(fù)、多頭和頻繁過(guò)度檢查，共享監(jiān)督檢查信息。

第二十九條  縣級(jí)相關(guān)部門對(duì)扶貧資金管理的責(zé)任是：

財(cái)政部門負(fù)責(zé)扶貧項(xiàng)目資金籌措、預(yù)算安排和下達(dá)、撥付、核算、績(jī)效評(píng)價(jià)和監(jiān)督管理工作，并按照《云南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)督檢查的通知》要求，落實(shí)日常監(jiān)管和重點(diǎn)監(jiān)督責(zé)任。

扶貧、發(fā)展改革、民委等部門負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金和項(xiàng)目使用管理、績(jī)效評(píng)價(jià)和日常監(jiān)管，并按照《云南省扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于加快財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金縣級(jí)支出進(jìn)度的通知》（云貧開(kāi)辦發(fā)[2017]222號(hào)）、《云南省財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金縣級(jí)結(jié)余轉(zhuǎn)綜合治理辦法（試行）》（云開(kāi)組辦[2018]2號(hào)）等規(guī)定落實(shí)日常監(jiān)管責(zé)任。

審計(jì)部門負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金審計(jì)工作，制定年度審計(jì)計(jì)劃，按計(jì)劃對(duì)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金審計(jì)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

紀(jì)律監(jiān)督部門負(fù)責(zé)財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金監(jiān)督執(zhí)紀(jì)工作，及時(shí)受理和排查財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理問(wèn)題線索，依法依規(guī)查處違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。

第三十條  鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府街道辦事處應(yīng)加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，明確財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理職責(zé)分工和責(zé)任人，做到資金到項(xiàng)目、管理到項(xiàng)目、核算到項(xiàng)目、責(zé)任到項(xiàng)目。

第三十一條  在扶貧資金使用中，發(fā)現(xiàn)貪污挪用、截留私分、優(yōu)親厚友、虛報(bào)冒領(lǐng)、雁過(guò)拔毛、強(qiáng)占掠奪、失職失責(zé)和其他違紀(jì)行為的責(zé)任人，應(yīng)按照《中共云南省紀(jì)委云南省監(jiān)察廳關(guān)于建立扶貧領(lǐng)域監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)五項(xiàng)工作機(jī)制的通知》 (云紀(jì)發(fā)〔 2017〕 9號(hào)) 要求，及時(shí)將問(wèn)題線索移交縣紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。

第三十二條  對(duì)違反本細(xì)則規(guī)定的部門或單位，應(yīng)分別按照部門責(zé)任，依照《云南省財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理實(shí)施辦法》（ 云財(cái)農(nóng)[2017]213號(hào)）、《云南省扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于加快財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金縣級(jí)支出進(jìn)度的通知》（云貧開(kāi)辦發(fā)[2017]222號(hào)）、《曲靖市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管的通知》（ 曲財(cái) 監(jiān)字[2017]38號(hào)）的規(guī)定和有關(guān)條款進(jìn)行從嚴(yán)從重處理。

第六章  附則

第三十三條  各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）扶貧子公司扶貧資金的報(bào)賬參照本細(xì)則執(zhí)行。

第三十四條  本實(shí)施細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三十五條  本實(shí)施細(xì)則由縣財(cái)政局會(huì)同縣扶貧辦負(fù)責(zé)解釋。

 

 

 

 

 

附件一：                      鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）扶貧資金報(bào)賬申請(qǐng)表

申請(qǐng)人(項(xiàng)目實(shí)施單位) (公章) ：                                    填制日期：     年    月   日                      金額單位：元

項(xiàng)目名稱 （必填項(xiàng)）

資金來(lái) 源級(jí)次 （必填項(xiàng)）

項(xiàng)目要素（必填項(xiàng)）

項(xiàng)目支 出預(yù)算 （計(jì)劃）數(shù)

累計(jì)已報(bào)銷支出

報(bào)銷依據(jù)（附相關(guān)批準(zhǔn)文號(hào)）

本次申請(qǐng)報(bào)銷金額（必填項(xiàng)）

審核同意報(bào)銷金額（必填項(xiàng)）

備注

立項(xiàng)年份

初級(jí)項(xiàng)目

次級(jí)項(xiàng)目

明細(xì)項(xiàng)目

用途

附件（發(fā)票、工程 結(jié)算單等）張數(shù)

金額

例：

中央 財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金

年度

整村推進(jìn)

行政村整村推進(jìn)

A村

材料費(fèi)

施工費(fèi)

合計(jì)

實(shí)施單位意見(jiàn)：

扶貧站意見(jiàn)：                               公 章

財(cái)政所經(jīng)辦人審核意見(jiàn)：

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）政府（辦事處）主要領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)：                              公  章

收款人賬戶戶名：

財(cái)政所長(zhǎng)審核意見(jiàn)：                          公 章

賬號(hào)：

項(xiàng)目監(jiān)理意見(jiàn)：

村委會(huì)意見(jiàn)：                      公 章

分管扶貧領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)：

開(kāi)戶銀行

分管財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)審核意見(jiàn)：

用途：

備注

備注： 本審批單作為開(kāi)具財(cái)政授權(quán)支付憑證的依據(jù)，應(yīng)填列要素須按扶貧資金報(bào)銷審核規(guī)定程序完整填列。