2024年第4號（總第166號）

（二〇二四年六月二十八日公告）

師宗縣2018年以來政府投資重點(diǎn)領(lǐng)域重點(diǎn)

項(xiàng)目建設(shè)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查組，自2023年8月17日至2024年6月21日，對師宗縣水務(wù)局（以下簡稱：水務(wù)局）、師宗縣發(fā)展投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱：發(fā)投集團(tuán)）、師宗縣交通運(yùn)輸局（以下簡稱：交通局）和師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局（以下簡稱：住建局）四個單位2018年以來政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

本次審計(jì)調(diào)查根據(jù)四個單位提供的2018年以來結(jié)算和開工項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)表，選擇資金量較大的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，主要審計(jì)調(diào)查內(nèi)容為建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況和資金使用情況，資料顯示4個單位2018年以來結(jié)算和開工項(xiàng)目共涉及項(xiàng)目資金約33億元。

發(fā)投集團(tuán)涉及項(xiàng)目資金約22.4億元，本次調(diào)查丹鳳路一期改造工程（合同價12132萬元）、師宗縣2019年鄉(xiāng)村振興土地整理建設(shè)項(xiàng)目（合同價4195.95萬元）、關(guān)注了師宗縣（彩云鎮(zhèn)）鄉(xiāng)村振興示范農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園核心區(qū)建設(shè)項(xiàng)目。

水務(wù)局涉及項(xiàng)目資金約5.94億元，本次調(diào)查師宗縣天生橋水庫工程（合同價10185.75萬元）、師宗縣花臉巖水庫工程（合同價11864.73萬元）、師宗縣供水一體化工程（合同價15060.25萬元）。

住建局涉及項(xiàng)目資金2.73億元，本次調(diào)查2018至2020年師宗縣貧困村人居環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（合同價10836.03萬元）。

交通局涉及項(xiàng)目資金2.07億元，本次調(diào)查師宗縣私莊至陰涼箐段公路改造工程（合同價8272.91萬元）。

審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，近年來大量政府投資項(xiàng)目的建成，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為群眾提供了穩(wěn)定的生產(chǎn)、生活環(huán)境，提高了生活質(zhì)量，很大程度為民眾的生活增添了諸多便利；但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)還存在施工中變更增加投資較大、合同多簽訂項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目長期未驗(yàn)收未結(jié)算、多計(jì)工程價款、重復(fù)列支建設(shè)單位管理費(fèi)、項(xiàng)目資金兩年以上未使用、項(xiàng)目賬務(wù)處理混亂等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）項(xiàng)目投資超概算的問題

1.工程部分超批復(fù)投資。

2.施工中變更增加投資較大。

（二）招投標(biāo)方面的問題

3.應(yīng)公開招標(biāo)項(xiàng)目未公開招標(biāo)。

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理方面的問題

4.建設(shè)項(xiàng)目長期未驗(yàn)收未結(jié)算。

5.建設(shè)項(xiàng)目長期未完工。

6.建設(shè)項(xiàng)目長期未開工。

7.監(jiān)理履職不到位。

（四）合同簽訂方面的問題

8.拆分合同多簽訂項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)用81.69萬元。

9.合同簽訂的可研勘測設(shè)計(jì)費(fèi)超批復(fù)資金408.09萬元。

10.未按規(guī)定對合同進(jìn)行規(guī)范性審查。

11.未按規(guī)定簽訂施工合同。

（五）多計(jì)工程價款的問題

12.混凝土標(biāo)號變低單價變高，多計(jì)工程價款69923.27元。

13.多計(jì)材料運(yùn)距補(bǔ)差2016968.39元。

14.結(jié)算時未按規(guī)定對超合同價部分下浮5%，多計(jì)工程價款915001.52元。

15.多計(jì)工程管護(hù)費(fèi)80.05萬元。

（六）項(xiàng)目資金管理方面的問題

16.重復(fù)列支建設(shè)單位管理費(fèi)1452742.2元。

17.應(yīng)交未交基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)54萬元。

18.項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出超過建設(shè)單位管理費(fèi)的5%。

19.專債資金2310.83萬元兩年以上未使用。

20.提取建設(shè)單位管理費(fèi)3902104.92兩年以上未使用。

21.未按規(guī)定上繳財(cái)政非稅收入209.23萬元。

22.職工借款103469.21元長期未歸還。

23.多付工程款20.27萬元長期滯留施工單位。

24.支付金額超結(jié)算金額273166.17元。

25.未及時收回土地租金576725元。

（七）賬務(wù)處理方面的問題

26.截留項(xiàng)目資金1167524.11元。

27.虛增債權(quán)666萬元。

28.未及時清理往來款4811.71萬元。

29.原始憑證不齊全。

30.會計(jì)核算不真實(shí)。

（八）其他方面的問題

31.變更批復(fù)不嚴(yán)格。

32.產(chǎn)業(yè)園項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益低。

33.政策法規(guī)執(zhí)行不到位。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，及時出具了審計(jì)報告及審計(jì)決定。針對問題1，水務(wù)局在今后建設(shè)項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按批復(fù)執(zhí)行；針對問題2，水務(wù)局、交通局及發(fā)投集團(tuán)在今后建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行變更審批程序；針對問題3，對水務(wù)局處以1萬元罰款，繳入省級財(cái)政；針對問題4，水務(wù)局、交通局、住建局及發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)盡快驗(yàn)收、結(jié)算；針對問題5，交通局及發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定加快建設(shè)進(jìn)度，盡快完工；針對問題6，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按合同約定盡快開工；針對問題7，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促土投公司對監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行處罰；針對問題8，對多簽訂的費(fèi)用，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促土投公司將多支付的74.24萬元追回并繳縣級財(cái)政，自然資源局未支付的7.45萬元不再支付；針對問題9，水務(wù)局不應(yīng)當(dāng)支付超批復(fù)的408.09萬元可研勘測設(shè)計(jì)費(fèi)；針對問題10，水務(wù)局、住建局在今后建設(shè)項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定對合同進(jìn)行規(guī)范性審查；針對問題11，水務(wù)局應(yīng)當(dāng)清理該項(xiàng)目支付的進(jìn)度款，確保進(jìn)度款支付符合相關(guān)規(guī)定；水務(wù)局、住建局對工程變更項(xiàng)目（含補(bǔ)充合同）超合同價部分，結(jié)算時應(yīng)按規(guī)定下浮5%；針對問題12至15，交通局、住建局、水務(wù)局、自然資源局應(yīng)當(dāng)在支付工程款時扣除多計(jì)的工程價款；發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促土投公司不再支付決算中多計(jì)的工程管護(hù)費(fèi)；針對問題16至17，城投公司在審計(jì)期間已上繳縣級財(cái)政；針對問題18，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司在今后建設(shè)項(xiàng)目中嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi)的支出；針對問題19，水務(wù)局已在審計(jì)期間上繳縣級財(cái)政；針對問題20，水務(wù)局應(yīng)當(dāng)將3902104.92元上繳縣級財(cái)政；針對問題21，水務(wù)局在審計(jì)期間已將天生橋水庫工程99萬元、南盤江防洪綜合治理工程18.52萬元利息收入上繳縣級財(cái)政，還應(yīng)當(dāng)將剩余利息收入和罰沒收入91.71萬元繳入縣級財(cái)政；針對問題22，在審計(jì)期間借款已歸還，審計(jì)對此問題不再處理；針對問題23，水務(wù)局應(yīng)當(dāng)將20.27萬元繳入縣級財(cái)政；針對問題24，水務(wù)局應(yīng)當(dāng)盡快完成審核工作，追回超付的工程款；針對問題25，在審計(jì)期間租金已收回，審計(jì)對此問題不再處理；針對問題26，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司將截留的項(xiàng)目資金1167524.11元上繳縣級財(cái)政；針對問題27，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司進(jìn)行調(diào)賬處理，并及時核對所有債權(quán)債務(wù)，做到賬實(shí)一致；針對問題28，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司及時清理往來款項(xiàng)，不得長期掛賬；針對問題29，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司規(guī)范資金支出程序，加強(qiáng)審批管理，杜絕此類情況再次發(fā)生；針對問題30，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促城投公司及時調(diào)賬處理，今后嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理；針對問題31，師宗縣發(fā)展和改革局應(yīng)當(dāng)杜絕此類情況再次發(fā)生；針對問題32，發(fā)投集團(tuán)應(yīng)當(dāng)督促農(nóng)業(yè)公司加快土地使用效率，對無法出租和經(jīng)營的土地，返還農(nóng)戶，減少損失，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益；針對問題33，各被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《師宗縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，并抓好貫徹落實(shí)。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)建議：一是進(jìn)一步強(qiáng)化建設(shè)單位管理責(zé)任。建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，嚴(yán)格合同管理，按合同約定對項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位進(jìn)行規(guī)范管理。加強(qiáng)組織建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制工程變更，及時完成工程結(jié)算、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)竣工決算等工作。項(xiàng)目管理人員增強(qiáng)主動控制建設(shè)成本的意識，加強(qiáng)施工現(xiàn)場管理，加強(qiáng)對工程結(jié)算資料審核把關(guān)，減少項(xiàng)目建設(shè)資金損失浪費(fèi)。積極響應(yīng)政府厲行節(jié)約的政策，簽訂合同時各項(xiàng)費(fèi)用嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定及市場價格進(jìn)行，在按質(zhì)按量的前提下壓低建設(shè)成本，節(jié)約財(cái)政資金。二是進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)，對項(xiàng)目資金進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理，以清楚地把握資金的來源及去向?yàn)榛驹瓌t，結(jié)合費(fèi)用的合理性、合規(guī)性，確保使用好每一分財(cái)政資金。建設(shè)單位要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，做到支出有審批、報銷有依據(jù)、賬務(wù)有復(fù)核，把內(nèi)控制度落實(shí)到財(cái)務(wù)工作的每一個環(huán)節(jié)。三是進(jìn)一步強(qiáng)化行業(yè)主管部門監(jiān)管職責(zé)。強(qiáng)化主管部門監(jiān)管責(zé)任意識，縱向?qū)崿F(xiàn)從項(xiàng)目預(yù)算到招投標(biāo)、施工進(jìn)度、竣工結(jié)算等環(huán)節(jié)全面的監(jiān)管把控，橫向?qū)崿F(xiàn)從政策執(zhí)行到人員管理、資金收支、費(fèi)用計(jì)價等方面嚴(yán)格落實(shí)與進(jìn)一步規(guī)范。四是進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行政府投資項(xiàng)目管理辦法。各被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行《師宗縣政府投資項(xiàng)目管理辦法》，從項(xiàng)目建設(shè)的決策、審批、設(shè)計(jì)、實(shí)施、資金和責(zé)任追究等方面進(jìn)行規(guī)范，加強(qiáng)過程管理，重視后期決算審核，實(shí)現(xiàn)全過程閉環(huán)管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

本次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣水務(wù)局、師宗縣發(fā)投集團(tuán)、師宗縣交通運(yùn)輸局、師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局應(yīng)切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請?jiān)谑盏奖緢蟾嬷掌?/span>60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)要求，請師宗縣水務(wù)局、師宗縣發(fā)投集團(tuán)、師宗縣交通運(yùn)輸局、師宗縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局適時向社會公告整改結(jié)果。

師宗縣審計(jì)局將視情況對整改結(jié)果及公開情況進(jìn)行檢查。