2024年第2號(hào)（總第164號(hào)）

（二〇二四年二月二日公告）

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度財(cái)政決算以及

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組自2023年10月8日至2023年12月17日，對(duì)師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府（以下簡(jiǎn)稱“竹基鎮(zhèn)人民政府”）2022年度財(cái)政決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

（一）財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及決算情況。 

竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度收入決算數(shù)4113.93萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬(wàn)元的211.15%：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入決算數(shù)3976.43萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬(wàn)元的204.09%；政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入決算數(shù)136萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款收入決算數(shù)0.5萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元；其他收入決算數(shù)1萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元。

竹基鎮(zhèn)人民政府2022年度支出決算數(shù)4113.93萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬(wàn)元的211.15%：一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算數(shù)3976.43萬(wàn)元，為年初預(yù)算數(shù)1948.34萬(wàn)元的204.09%；政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款支出決算數(shù)136萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款支出決算數(shù)0.5萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元；非同級(jí)財(cái)政撥款支出1萬(wàn)元，年初預(yù)算數(shù)為0萬(wàn)元。

2022年決算情況：年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬(wàn)元，本年收入4113.93萬(wàn)元，本年支出4113.93萬(wàn)元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余0萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，竹基鎮(zhèn)人民政府提供的有關(guān)資料基本能真實(shí)地反映其2022年度財(cái)政決算及其他財(cái)政收支情況。但本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)管理、貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神、專項(xiàng)資金管理使用、固定資產(chǎn)管理等方面仍存在一些問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題。

1.未依法報(bào)告接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付21655952.61元。

（二）預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題。

2.庫(kù)存現(xiàn)金賬款不符94716.68元。

3.未按規(guī)定處理多發(fā)工資及住房公積金18464.85元。

4.未按規(guī)定列報(bào)支出39914元。

5.未按規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金143330元。

6.未及時(shí)足額上繳非稅收入92136.27元。

（三）貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面存在的問(wèn)題。

7.違規(guī)報(bào)銷會(huì)議費(fèi)298409.66元。

8.違規(guī)重復(fù)報(bào)銷會(huì)議伙食費(fèi)3600元。

9.多報(bào)銷會(huì)議伙食費(fèi)480元。

10.超預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)49594元。

11.竹基鎮(zhèn)人民政府無(wú)預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)41460元。

12.未按規(guī)定報(bào)銷公務(wù)接待費(fèi)25480元。

13.無(wú)公函進(jìn)行公務(wù)接待17次。

（四）專項(xiàng)資金管理使用方面存在的問(wèn)題。

14.違規(guī)出借財(cái)政專戶資金400000元，已收回100000元，剩余300000元未收回。

15.違規(guī)改變財(cái)政專戶資金用途190140元。

（五）固定資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題。

16.固定資產(chǎn)未入賬705081元。

17.未按規(guī)定辦理政府采購(gòu)60305元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。針對(duì)問(wèn)題1，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)依法規(guī)范預(yù)算管理行為，在今后年度嚴(yán)格按照法律規(guī)定向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的情況。針對(duì)問(wèn)題2，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)自查實(shí)際情況，做出相應(yīng)處理。針對(duì)問(wèn)題3，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將已收回的多發(fā)工資及住房公積金18464.85元上繳縣級(jí)國(guó)庫(kù)。針對(duì)問(wèn)題4，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，在規(guī)定科目列支相關(guān)費(fèi)用，真實(shí)反映預(yù)算支出情況。針對(duì)問(wèn)題5，考慮到竹基鎮(zhèn)實(shí)際情況，審計(jì)對(duì)未按規(guī)定用途使用的2021年第一批商貿(mào)及招商引資專項(xiàng)資金62600元不再做處理，對(duì)于剩余未按規(guī)定用途使用的80730元，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將資金歸還原渠道。針對(duì)問(wèn)題6，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將支農(nóng)專戶利息收入92136.27元上繳縣級(jí)國(guó)庫(kù)。針對(duì)問(wèn)題7，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)預(yù)算編制，嚴(yán)格控制會(huì)議次數(shù)，嚴(yán)格遵照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，規(guī)范會(huì)議伙食費(fèi)報(bào)銷。針對(duì)問(wèn)題8，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)通知竹基楹聯(lián)小鎮(zhèn)食堂退回重復(fù)報(bào)銷的會(huì)議伙食費(fèi)3600元。針對(duì)問(wèn)題9，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)通知竹基楹聯(lián)小鎮(zhèn)食堂退回多報(bào)銷會(huì)議伙食費(fèi)480元。針對(duì)問(wèn)題10，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出培訓(xùn)費(fèi)，認(rèn)真貫徹落實(shí)“過(guò)緊日子”要求，切實(shí)壓減一般性支出。針對(duì)問(wèn)題11，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)，竹基鎮(zhèn)財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，無(wú)預(yù)算安排的一律不予支出。針對(duì)問(wèn)題12，對(duì)于不符合規(guī)定報(bào)銷的陪餐人員14餐餐費(fèi)5880元，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)陪餐人員及時(shí)清退。針對(duì)問(wèn)題13，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格接待審批控制，規(guī)范公務(wù)接待管理，對(duì)于無(wú)公函的公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員一律不予接待。針對(duì)問(wèn)題14，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)對(duì)尚未收回的支農(nóng)專戶資金300000元制定回收計(jì)劃，限期予以收回。針對(duì)問(wèn)題15，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，將資金歸還原渠道。針對(duì)問(wèn)題16，竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織將未入賬的固定資產(chǎn)705081元登記入賬，并明確固定資產(chǎn)使用、管理責(zé)任主體，其中，使用財(cái)政資金為村（社區(qū)）一級(jí)購(gòu)置的固定資產(chǎn)182772元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橹窕?zhèn)人民政府所屬資產(chǎn)。針對(duì)問(wèn)題17，竹基鎮(zhèn)人民政府今后應(yīng)當(dāng)規(guī)范政府采購(gòu)行為，對(duì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購(gòu)的政府采購(gòu)項(xiàng)目，必須委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)行集中采購(gòu)。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)建議：一是規(guī)范預(yù)算管理。二是規(guī)范現(xiàn)金管理。三是強(qiáng)化預(yù)算收入和支出管理。四是加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)控一般性支出。五是規(guī)范財(cái)政專戶資金使用管理。六是完善固定資產(chǎn)管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府應(yīng)協(xié)調(diào)有關(guān)單位切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，建章立制、堵塞漏洞。請(qǐng)?jiān)谑盏奖緢?bào)告之日起60日內(nèi)將整改結(jié)果、整改工作安排及相關(guān)材料函告師宗縣審計(jì)局。此后，應(yīng)當(dāng)在問(wèn)題整改期限屆滿或者整改狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)的10個(gè)工作日內(nèi)將整改結(jié)果及相關(guān)材料函告師宗縣審計(jì)局。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)要求，請(qǐng)師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府適時(shí)向社會(huì)公告整改結(jié)果。師宗縣審計(jì)局將視情況對(duì)整改結(jié)果及公開(kāi)情況進(jìn)行檢查。