2023年第5號(hào)（總第162號(hào)）

（二〇二三年十二月十五日公告）

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2022年度財(cái)務(wù)收支情況

審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十一條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2023年9月21日至2023年11月24日，對(duì)師宗縣丹鳳完全小學(xué)2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)位于師宗縣城北郊山麓，2000年被云南省教育委員會(huì)認(rèn)定為云南第一批一級(jí)示范小學(xué)。學(xué)?？偯娣e81畝，校舍占地面積9662平方米，活動(dòng)場(chǎng)地面積19885平方米，綠化面積24764平方米。學(xué)?，F(xiàn)有教職工143人，6個(gè)教學(xué)年級(jí)，55個(gè)教學(xué)班級(jí)，2022年末在校學(xué)生2903人。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年初預(yù)算數(shù)23907666.60元（教育支出17224376.72元、社會(huì)保障和就業(yè)支出3607648.72元，衛(wèi)生健康支出1449751.56元，住房保障支出1625889.60元），調(diào)整預(yù)算數(shù)21608717.75元，決算數(shù)為21608717.75元，年收入21764954.25元，年支出22036293.10元；

2022年年初預(yù)算數(shù)21608900元（教育支出14810900元、社會(huì)保障和就業(yè)支出3672000元，衛(wèi)生健康支出1473500元，住房保障支出1652500元），全年預(yù)算數(shù)29340643.94元，決算數(shù)為29340.643.94元，年收入30542343.94元，年支出30512573.94元

（三）績(jī)效管理情況

2020年師宗縣丹鳳完全小學(xué)制定了《師宗縣丹鳳完全小學(xué)獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資考核分配實(shí)施方案（試行）》，2021年發(fā)放2020年9月至2021年8月獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資1465789元。2022年發(fā)放2021年9月至2022年8月獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資1445320元。

（四）國(guó)有資產(chǎn)管理情況

師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年年初固定資產(chǎn)原值25562670.77元，累計(jì)折舊7115147.48元，固定資產(chǎn)凈值18447523.29元。2022年年初固定資產(chǎn)總值25389225.77元，累計(jì)折舊8300961.84元，固定資產(chǎn)凈值17088263.93元。2022年年末固定資產(chǎn)原值25501725.77元，累計(jì)折舊9336059.42元，固定資產(chǎn)凈值16165666.35元。

（五）課后服務(wù)費(fèi)收支基本情況

1.2022年春季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2962人，收入1036700元。支出情況：支付教師勞務(wù)費(fèi)837554元，支付各教研室及各興趣小組購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用具費(fèi)用199146元。

2.2022年秋季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2744人，收入768080元。支出情況：支付教師勞務(wù)費(fèi)760399元，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)7984.99元，超支303.99元。

3.2023年春季學(xué)期參加課后服務(wù)學(xué)生2818人，收入986125元。支出情況：支付教師勞務(wù)費(fèi)937361.81元，繳納各種稅費(fèi)10459.19元，補(bǔ)2022年秋季學(xué)期超支303.99元。

審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣丹鳳完全小學(xué)2021年和2022年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況基本真實(shí)。但預(yù)算管理和財(cái)務(wù)收支方面還存在無(wú)預(yù)算支出、預(yù)算調(diào)整不合理、校服購(gòu)買(mǎi)不合規(guī)等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整不規(guī)范

1.無(wú)預(yù)算開(kāi)支相關(guān)科目。

2.超預(yù)算開(kāi)支辦公費(fèi)633065.43元。

3.預(yù)算指標(biāo)調(diào)整不合理。

（二）財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)

4.違規(guī)購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹2680元。

5.校服供貨方的捐助款30000元未上繳財(cái)政。

6.課后服務(wù)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍28000元。

（三）主體責(zé)任落實(shí)不到位

7.校服購(gòu)置管理不規(guī)范。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)無(wú)預(yù)算開(kāi)支相關(guān)科目和超預(yù)算開(kāi)支辦公費(fèi)633065.43元的問(wèn)題，要求師宗丹鳳完全小學(xué)今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束；對(duì)預(yù)算指標(biāo)調(diào)整不合理的問(wèn)題，要求師宗丹鳳完全小學(xué)今后科學(xué)調(diào)整預(yù)算，保障預(yù)算的科學(xué)性和客觀性；對(duì)違規(guī)購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹2680元的問(wèn)題，要求學(xué)校今后嚴(yán)禁公款購(gòu)買(mǎi)煙花爆竹，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)校服供貨方的捐助款30000元未上繳財(cái)政的問(wèn)題，要求師宗縣丹鳳完全小學(xué)將30000元上繳縣財(cái)政；對(duì)課后服務(wù)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍28000元的問(wèn)題，要求師宗縣丹鳳完全小學(xué)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用課后服務(wù)費(fèi)，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)校服購(gòu)置管理不規(guī)范的問(wèn)題，要求師宗縣丹鳳小學(xué)嚴(yán)格按照規(guī)定購(gòu)置校服，代收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理和結(jié)算。

針對(duì)存在的問(wèn)題，審計(jì)建議：一是嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格按照年初預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁無(wú)預(yù)算開(kāi)支和超預(yù)算開(kāi)支問(wèn)題出現(xiàn)。二是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。學(xué)校應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)相關(guān)文件精神，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不購(gòu)買(mǎi)或采購(gòu)非許可物品，不接受利益相關(guān)方的捐助，杜絕不規(guī)范財(cái)務(wù)行為。三是落實(shí)資金管理主體責(zé)任。增強(qiáng)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和能力，在代收費(fèi)方面，學(xué)校應(yīng)規(guī)避由個(gè)人或團(tuán)體管理資金所存在的不確定性風(fēng)險(xiǎn)，制定由學(xué)校統(tǒng)一管理的代收費(fèi)資金管理辦法。四是加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)文件學(xué)習(xí)。針對(duì)校服采購(gòu)和工會(huì)管理問(wèn)題，學(xué)校在今后教學(xué)工作中應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在符合法律法規(guī)的情況下開(kāi)展相應(yīng)的教學(xué)活動(dòng)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)查出的立行立改問(wèn)題，師宗縣丹鳳完全小學(xué)應(yīng)當(dāng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢，將整改情況書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會(huì)公告。