2023年第4號（總第161號）

（二〇二三年十二月十四日公告）

曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校2022年預(yù)算執(zhí)行及

財務(wù)收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十一條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2023年4月21日至2023年8月31日，對曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校（以下簡稱：學(xué)校）2022年預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況進行了審計。

一、基本情況

（一）組織機構(gòu)情況

師宗縣現(xiàn)有一所中等職業(yè)教育學(xué)校——曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校。學(xué)校有獨立編制機構(gòu)1個，獨立核算機構(gòu)1個，現(xiàn)有編制人數(shù)123人（其中特殊教育學(xué)校10人），2022年沒有機構(gòu)變化情況；現(xiàn)有在職教職工115人（其中特殊教育學(xué)校9人），退休教職工39人，遺屬補助4人；車輛編制1輛，已被縣教育體育局統(tǒng)一收管停放，沒有使用。

學(xué)校共開設(shè)銀行賬戶兩個（基本賬戶，零余額賬戶），截至2023年5月基本賬戶余額13.30萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行情況

1.預(yù)算執(zhí)行的總體情況

學(xué)校2021年批復(fù)預(yù)算數(shù)2341.38萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2481.74萬元，決算報表反映2021年總收入2588.77萬元，總支出2588.77萬元。2022年年初預(yù)算數(shù)2092.17萬元，總收入2705.63萬元，總支出2705.63萬元。

2.貫徹落實中央八項規(guī)定精神及執(zhí)行財經(jīng)紀律情況

公務(wù)接待方面，審計期間未發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待超規(guī)定、超標準、超范圍和同城接待的問題；公車使用方面，學(xué)校車輛已被教育主管部門統(tǒng)一收管，不存在公車私用的問題。

3.政府購買服務(wù)事項管理、委托業(yè)務(wù)費及編外人員聘用管理資金支出情況

學(xué)校分別在打印室業(yè)務(wù)、綠化養(yǎng)護管理、水工業(yè)務(wù)、校園垃圾清運和醫(yī)療衛(wèi)生等5個方面通過簽訂承包合同和聘用合同購買服務(wù)。

截至2023年7月31日，目前正在聘用或聘用過的編外人員21人（其中包括購買服務(wù)事項管理、委托業(yè)務(wù)人員）。

2021年至2022年共支付費用102.18萬元，均由中央減免學(xué)費經(jīng)費支付。其中2021年62.39萬元（支付外聘教師34.29萬元，支付保安人員25.60萬元，支付垃圾清運費2.50萬元）；其中2022年39.79萬元（支付外聘教師21.14萬元，支付保安人員18.65萬元）。

（三）預(yù)算績效管理情況

2021年津貼補貼支出348.03萬元，2022年津貼補貼支出72.83萬元，經(jīng)查均為工資性津貼補貼。

（四）國有資產(chǎn)管理情況

2021年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬元，累計折舊3344.34萬元，固定資產(chǎn)凈值3349.02萬元；2022年末固定資產(chǎn)總額6693.36萬元，累計折舊3560.84萬元，固定資產(chǎn)凈值3132.52萬元。

（五）學(xué)生助學(xué)金、免學(xué)費補助資金發(fā)放情況

1.助學(xué)金發(fā)放情況

2021年和2022年助學(xué)金發(fā)放三次2438人次243.80萬元。其中2021年春季787人金額78.70萬元；2021年秋季852人金額85.20萬元；2022年春季799人79.90萬元。

2.免學(xué)費補助發(fā)放情況

2021年和2022年免學(xué)費補助發(fā)放三次3732人次373.20萬元。其中2021年春季1381人138.10萬元；2021年秋季1225人122.50萬元；2022年春季1126人112.60萬元。

審計結(jié)果表明，學(xué)校2021年和2022年預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及財務(wù)收支狀況基本真實。但預(yù)算管理和執(zhí)行過程中還是存在往來款長期掛賬、無預(yù)算支出、預(yù)算編制不完整等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)決算編制不完整

1.2022年國家免學(xué)費資金228.82萬元未納入預(yù)算管理。

2.決算編制數(shù)據(jù)不準確。

（二）預(yù)算執(zhí)行不到位

3.無預(yù)算支出差旅費和培訓(xùn)費等費用。

4.虛假報銷差旅費350元。

5.違規(guī)購買煙花爆竹5780元。

（三）國有資產(chǎn)管理不到位

6.國有資產(chǎn)管理不當，使用效益低。

7.項目合同違反招標投標法，造成國有資產(chǎn)損失。

（四）資金管理不規(guī)范

8.代收費管理不符合規(guī)定。

9.往來款長期掛賬，未按規(guī)定處理。

10.事業(yè)單位收入未上繳財政79550元。

（五）其他方面

11.不合規(guī)發(fā)放國家助學(xué)金16000元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計報告。對2022年國家免學(xué)費資金228.82萬元未納入預(yù)算管理的問題，要求學(xué)校今后將免學(xué)費補助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算，按部門預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算；對決算編制數(shù)據(jù)不準確的問題，要求學(xué)校今后按實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生情況編制決算；對無預(yù)算支出差旅費和培訓(xùn)費等費用，要求學(xué)校今后嚴格執(zhí)行預(yù)算，強化預(yù)算約束；對虛假報銷差旅費350元的問題，要求學(xué)校追回曾院東虛假報銷費用350元。鑒于學(xué)校在審計期間已將資金追回，審計不另作處理，學(xué)校今后應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對違規(guī)購買煙花爆竹5780元的問題，要求學(xué)校今后嚴禁公款購買煙花爆竹，杜絕此類問題再次發(fā)生；對國有資產(chǎn)管理不當，使用效益低的問題，要求學(xué)校加強國有資產(chǎn)收益管理，杜絕損失浪費；對項目合同違反招標投標法的問題，已依法移送相關(guān)部門調(diào)查處理；對代收費管理不符合規(guī)定的問題，要求學(xué)校今后代收費由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理和結(jié)算；對往來款長期掛賬，未按規(guī)定處理的問題，要求學(xué)校對往來款全面檢查，及時追回應(yīng)收賬款；對事業(yè)單位收入未上繳財政79550元的問題，要求學(xué)校將技能鑒定費79550元上繳縣財政。鑒于學(xué)校在審計期間已將資金足額上繳財政，審計不另作處理，學(xué)校今后應(yīng)嚴格按規(guī)定執(zhí)行；對不合規(guī)發(fā)放國家助學(xué)金16000元的問題，要求學(xué)校追回不合規(guī)發(fā)放資金16000元上繳省財政。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是加強預(yù)算編制和執(zhí)行管理。學(xué)校應(yīng)將免學(xué)費補助資金作為收入納入學(xué)校預(yù)算，按部門預(yù)算管理要求編制綜合預(yù)算。加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算，遵守財政制度，強化預(yù)算約束。二是完善差旅費報銷機制。針對招生差旅費報銷情況，曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)建立出差考勤機制，保證差旅費報銷的真實性，規(guī)范招生人員行為。合理調(diào)配人力、物力資源，提高工作效率。三是規(guī)范資金管理程序。增強防范資金風(fēng)險的意識和能力，在代收費方面，學(xué)校應(yīng)規(guī)避由個人管理資金所存在的不確定性風(fēng)險，制定由學(xué)校統(tǒng)一管理的代收費資金管理辦法。在往來款項方面，應(yīng)收賬款應(yīng)及時追回處理，避免往來款長期掛賬。四是加強相關(guān)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)文件學(xué)習(xí)。針對學(xué)生食堂產(chǎn)教融合項目問題，學(xué)校在今后的項目合作中應(yīng)加強相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，在符合法律規(guī)定的情況下開展相應(yīng)的教學(xué)活動和項目合作。五是強化在校生學(xué)籍管理。按時填報在校生學(xué)生學(xué)籍，保證在校生與學(xué)籍一致，學(xué)校和相關(guān)部門應(yīng)加強對學(xué)校學(xué)生數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與管理，嚴格審核把關(guān)，杜絕出現(xiàn)“雙重學(xué)籍”“在籍不在校”“在校不在籍”等情況，確保數(shù)據(jù)真實準確。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計查出的立行立改問題，曲靖市師宗職業(yè)技術(shù)學(xué)校應(yīng)當自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢，將整改情況書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。