2023年第2號(hào)（總第159號(hào)）

（二〇二三年七月二十五日公告）

師宗縣財(cái)政局2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年3月21日至2023年6月20日，對(duì)師宗縣財(cái)政局2022年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

師宗縣財(cái)政局為一級(jí)單位，所屬單位2個(gè)，分別是：師宗縣非稅收入管理局、師宗縣會(huì)計(jì)核算中心，所有下屬單位均未獨(dú)立核算，由局機(jī)關(guān)統(tǒng)一核算并編制預(yù)算。                              師宗縣財(cái)政局設(shè)16個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，包括：辦公室、綜合研究股、預(yù)算股、績(jī)效管理股、國(guó)庫(kù)股、經(jīng)濟(jì)建設(shè)股、行政政法股、科教文化股、社會(huì)保障股、資源環(huán)境股、農(nóng)業(yè)農(nóng)村股、資產(chǎn)管理股、金融涉外股（加掛縣政府金融工作辦公室牌子）、會(huì)計(jì)股、政府采購(gòu)管理股、監(jiān)督檢查股。                                                    

截至2022年12月31日，在職人員編制47個(gè)（行政編制 25個(gè)，事業(yè)編制22人），在職實(shí)有51人（行政編制28人，機(jī)關(guān)工人1人，事業(yè)編制22人）。離退休人員 29人，實(shí)際在用外聘人員6人，志愿者1人，公益性崗位1人。車輛編制2輛，實(shí)有車輛2輛。             

銀行賬戶2個(gè)，一個(gè)基本賬戶，一個(gè)零余額賬戶，在師宗縣財(cái)政局開(kāi)展財(cái)務(wù)工作。

（二）資產(chǎn)、負(fù)債情況

師宗縣財(cái)政局2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表反映：資產(chǎn)總計(jì)516.08萬(wàn)元，其中，貨幣資金16.83萬(wàn)元，其他應(yīng)收款73.90萬(wàn)元，存貨19.25萬(wàn)元，固定資產(chǎn)364.02萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)42.08萬(wàn)元；負(fù)債合計(jì)47.78萬(wàn)元，其中，其他應(yīng)交稅費(fèi)0.57萬(wàn)元，應(yīng)繳財(cái)政款0.21萬(wàn)元，應(yīng)付職工薪酬0.12萬(wàn)元，其他應(yīng)付款46.88萬(wàn)元；凈資產(chǎn)468.30萬(wàn)元，均為累計(jì)盈余。

（三）2022年度預(yù)決算執(zhí)行情況   

師宗縣財(cái)政局2022年度年初預(yù)算數(shù)982.48萬(wàn)元，均為一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收入，調(diào)增預(yù)算數(shù)814.26萬(wàn)元，年末決算收入1796.74萬(wàn)元。決算支出1800.53萬(wàn)元，其中，基本支出1385.59萬(wàn)元，項(xiàng)目支出414.94萬(wàn)元。年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余3.79萬(wàn)元，年末無(wú)結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金。

（四）基本支出及項(xiàng)目支出情況

師宗縣財(cái)政局2022年度基本支出1385.59萬(wàn)元，其中，工資福利支出1115.46萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出200.02萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助70.11萬(wàn)元；項(xiàng)目支出414.94萬(wàn)元，其中，農(nóng)業(yè)農(nóng)村170萬(wàn)元，鞏固脫貧銜接鄉(xiāng)村振興184.94萬(wàn)元，農(nóng)村綜合改革60萬(wàn)元。

（五）“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及差旅費(fèi)支出情況

師宗縣財(cái)政局2022年“三公”經(jīng)費(fèi)支出9.07萬(wàn)元（公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)6.43萬(wàn)元，公務(wù)接待費(fèi)2.64萬(wàn)元）；會(huì)議費(fèi)支出0.73萬(wàn)元；培訓(xùn)費(fèi)支出0.23萬(wàn)元；差旅費(fèi)支出10.47萬(wàn)元。

（六）編外人員聘用及資金支出情況

師宗縣財(cái)政局2022年年末外聘人員6人，所有聘用人員均依法簽訂勞動(dòng)合同，并按月支付勞動(dòng)報(bào)酬，全年共支付聘用人員工資合計(jì)26.64萬(wàn)元。

（七）國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況

師宗縣財(cái)政局2022年年初固定資產(chǎn)總額833.27萬(wàn)元，累計(jì)折舊445.19萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值388.08萬(wàn)元；年末固定資產(chǎn)總額838.99萬(wàn)元，累計(jì)折舊474.97萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值364.02萬(wàn)元。

（八）非稅收入征繳情況

師宗縣財(cái)政局2022年“應(yīng)繳財(cái)政款一應(yīng)繳國(guó)庫(kù)款”科目期初余額0.09萬(wàn)元，借方發(fā)生額0.87萬(wàn)元，貸方發(fā)生額0.99萬(wàn)元，年末余額0.21萬(wàn)元。

（九）往來(lái)款情況

師宗縣財(cái)政局2022年“其他應(yīng)收款”年初余額72.72萬(wàn)元，借方發(fā)生額15.65萬(wàn)元，貸方發(fā)生額14.47萬(wàn)元，余額73.90萬(wàn)元；“其他應(yīng)付款”年初余額50.63萬(wàn)元，借方發(fā)生額4.08萬(wàn)元，貸方發(fā)生額0.33萬(wàn)元，余額46.88萬(wàn)元。

（十）黨報(bào)黨刊訂閱情況

師宗縣財(cái)政局2022年度訂閱黨報(bào)黨刊分別是百年大黨面對(duì)面、《習(xí)近平談治國(guó)理政》第四卷、二十大相關(guān)圖書(shū)、《黨風(fēng)廉政建設(shè)》《云嶺先鋒》《中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)》等，金額合計(jì)1.37萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣財(cái)政局提供的相關(guān)資料基本能真實(shí)地反映其2022年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、往來(lái)款方面還存在不足之處。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)超預(yù)算列支89,032.68元。

（二）師宗縣財(cái)政局2022年4月和11月無(wú)指標(biāo)購(gòu)置固定資產(chǎn)70,170元。

（三）往來(lái)款項(xiàng)期末未按規(guī)定及時(shí)清理結(jié)清1,207,808.35元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題處理情況及建議

針對(duì)上述問(wèn)題，師宗縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)超預(yù)算列支89,032.68元的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)厲行節(jié)約要求，嚴(yán)格控制公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、差旅費(fèi)等支出，進(jìn)一步壓縮行政運(yùn)行成本，杜絕超預(yù)算支出的情況出現(xiàn)。對(duì)師宗縣財(cái)政局2022年4月和11月無(wú)指標(biāo)購(gòu)置固定資產(chǎn)70,170元的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，全面清理本單位占有、使用的固定資產(chǎn)，建立健全定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，做到固定資產(chǎn)賬、卡、實(shí)相符，切實(shí)降低國(guó)有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確反映本單位資產(chǎn)狀況，對(duì)需要報(bào)廢的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)廢，有指標(biāo)才購(gòu)置資產(chǎn)，無(wú)指標(biāo)不購(gòu)置。嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，已經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)支出各項(xiàng)資金；同時(shí)，內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核把關(guān)，無(wú)預(yù)算安排的一律不予支出。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)期末未按規(guī)定及時(shí)清理結(jié)清1,207,808.35元的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制往來(lái)款項(xiàng)規(guī)模，定期對(duì)各類往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理，并及時(shí)結(jié)算，避免往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)建議：一是嚴(yán)格按照本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不擴(kuò)大支出范圍。二是嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)購(gòu)置、核算和管理工作。三是嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，據(jù)實(shí)列支經(jīng)費(fèi)支出，對(duì)往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，嚴(yán)格控制規(guī)模。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，同時(shí)向師宗縣人民政府報(bào)告，并視情況向社會(huì)公告。