根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十八條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，自2022年6月1日至2022年6月30日，對師宗縣財政局2021年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進行審計。

一、基本情況

（一）組織機構(gòu)情況

師宗縣財政局是師宗縣人民政府的工作部門，屬于正科級財政一級預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)辦公室、綜合研究股、預(yù)算股、績效管理股、國庫股、經(jīng)濟建設(shè)股、行政政法股、科教文化股、社會保障股、資源環(huán)境股、農(nóng)業(yè)農(nóng)村股、資產(chǎn)管理股、金融涉外股（加掛縣政府金融工作辦公室牌子）、會計股、政府采購管理股、監(jiān)督檢查股等16個職能部門，核定人員編制47人（其中：行政編制25人，非稅事業(yè)編制12人，會計核算中心編制10人），核定車輛編制2輛。截至2021年末實有在職人員58人（臨時人員7人），離退休人員23人，實有車輛2輛。

銀行賬戶2個，一個基本賬戶，一個零余額賬戶，在師宗縣財政局開展財務(wù)工作。

（二）部門預(yù)決算情況

師宗縣財政局2021年度年初批復(fù)預(yù)算11,826,065.90元，調(diào)整預(yù)算數(shù)19,956,018.03元。決算報表反映，2021年部門總收入23,265,295.72元，總支出23,438,923.84元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余211,498.46元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余37,870.34元。

（三）“三公”經(jīng)費、會議費及培訓(xùn)費支出情況

師宗縣財政局2021年“三公”經(jīng)費共支出162,603.20元（公務(wù)用車運行維護費125,666.20元，公務(wù)接待費36,937元），比上年度65,412.20元增加97,191元，增長148.58%；會議費2021年共支出10,537元，比上年度27,642元減少17,105元，下降61.88%；培訓(xùn)費2021年共支出14,877元，比上年度16,491.63減少1,614.63元，下降9.79%。

（四）非稅收入征繳情況

師宗縣財政局2021年“應(yīng)繳財政款（利息收入）”科目期初余額725.12元，借方發(fā)生額4,047.94元，貸方發(fā)生額4,269.47元，年末余額946.65元。

（五）資產(chǎn)負債情況

師宗縣財政局2021年年末資產(chǎn)合計5,707,877.46元，其中，流動資產(chǎn)1,370,982.80元，非流動資產(chǎn)4,336,894.66元；負債合計850,567.01元，其中，流動負債計850,567.01元；凈資產(chǎn)4,857,310.45元。

（六）往來款情況

師宗縣財政局2021年其他應(yīng)收款：年初余額734,626.10元，借方70,471.58元，貸方77,869.78元，余額727,227.90元；其他應(yīng)付款年初余額1,268,393.37元，借方1,614,052.76元，貸方851,941.20元，余額506,281.81元。

審計結(jié)果表明，師宗縣財政局提供的相關(guān)資料能真實地反映其2021年部門預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及財務(wù)收支狀況。但在預(yù)算執(zhí)行過程中的“三公”經(jīng)費、往來款方面還存在不足之處。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）往來款項期末未及時結(jié)清1,233,509.71元。

（二）“三公”經(jīng)費超年初預(yù)算列支76,603.20元。

三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計報告。對往來款項期末未及時結(jié)清，金額1,233,509.71元的問題，師宗縣財政局應(yīng)當按規(guī)定及時清理結(jié)清往來款項，避免期末掛賬；對“三公”經(jīng)費超年初預(yù)算列支76,603.20元的問題，責(zé)成師宗縣財政局自行整改，加強對“三公”經(jīng)費的控制和管理，杜絕類似情況發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是加強預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理，在編制預(yù)算時盡可能考慮全面、編制科學(xué)；在預(yù)算執(zhí)行過程中嚴格按預(yù)算執(zhí)行，不得違反《預(yù)算法》相關(guān)規(guī)定。二是加強會計基礎(chǔ)工作，嚴肅財經(jīng)紀律，細化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算管理，增強預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，嚴格按預(yù)算批準的用途使用財政資金，進一步規(guī)范會計行為。三是嚴格按照本級政府財政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不擴大支出范圍。四是嚴格執(zhí)行相關(guān)制度的規(guī)定，據(jù)實列支經(jīng)費支出，對往來款項應(yīng)及時清理，嚴格控制規(guī)模。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改意見

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。