根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2021年9月28日至2021年12月10日，對師宗縣大同街道辦事處2020年度財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況及評價(jià)

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

截至2020年12月31日，師宗縣大同街道辦事處有10個獨(dú)立核算（獨(dú)立編制）機(jī)構(gòu)。2020年年末實(shí)有人員79人，其中，行政人員16個，事業(yè)人員63個；實(shí)有車輛6輛。

（二）部門預(yù)決算情況

師宗縣大同街道辦事處2020年度本年收入年初預(yù)算數(shù)1592.16萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2691.25萬元，決算數(shù)2691.25萬元；本年支出年初預(yù)算數(shù)1592.16萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)2776.68萬元，決算數(shù)2776.68萬元。年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1141.70萬元，2020年度總收入3832.95萬元，總支出2776.68萬元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余1056.27萬元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況

師宗縣大同街道辦事處2020年“三公”經(jīng)費(fèi)共支出42.74萬元。

（四）非稅收入征繳情況

師宗縣大同街道辦事處2020年“應(yīng)繳財(cái)政款”科目期初余額17.65萬元，借方發(fā)生額1.39萬元，貸方發(fā)生額19.42萬元，年末余額35.69萬元。截至2021年9月，已全額上繳縣財(cái)政。

（五）資產(chǎn)負(fù)債情況

師宗縣大同街道辦事處2020年年末資產(chǎn)合計(jì)2753.91萬元，負(fù)債合計(jì)208.47萬元，其中，流動負(fù)債合計(jì)208.47萬元；凈資產(chǎn)2545.44萬元。

（六）往來款情況

師宗縣大同街道辦事處2020年年末其他應(yīng)收款年初余額10.78萬元，借方發(fā)生額2.00萬元，貸方發(fā)生額2.00萬元，年末余額10.78萬元；其他應(yīng)付款年初余額84.99萬元，借方發(fā)生額73.38萬元，貸方發(fā)生額60.02萬元，年末余額71.63萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣大同街道辦事處提供的會計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料基本能真實(shí)的反映其2020年度財(cái)政決算情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，大同街道辦事處存在現(xiàn)金管理使用不規(guī)范、“三公”經(jīng)費(fèi)不減反增，公務(wù)接待不符合規(guī)定，專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范，擴(kuò)大支出、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，往來款余額較大等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金

師宗縣大同街道辦事處2020年度使用現(xiàn)金支付結(jié)算起點(diǎn)1000元以上共計(jì)40筆，涉及金額356,113.68元。

（二）公務(wù)接待方面存在問題

1、無公函接待91,218.00元。

以現(xiàn)金方式支付公務(wù)接待費(fèi)75,953.00元。

（三）未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金54,855.00元。

（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)46,928.96元。

（五）往來款項(xiàng)長期掛賬，未及時結(jié)清，金額824,091.45元。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議

針對上述問題，師宗縣審計(jì)局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計(jì)報(bào)告。對超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金問題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，不得超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；對公務(wù)接待方面存在問題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，切實(shí)做到無公函來訪人員一律不予接待；強(qiáng)化接待費(fèi)報(bào)銷結(jié)算管控，堅(jiān)持接待報(bào)銷“四要件”管理，事前審批單、財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單不齊全的不予報(bào)銷；嚴(yán)格按照公務(wù)接待費(fèi)支付方式支付公務(wù)接待費(fèi)，不得以現(xiàn)金方式支付；對未按規(guī)定使用專項(xiàng)資金問題，鑒于目前財(cái)政困難，財(cái)力不足，調(diào)整賬務(wù)困難，要求師宗縣大同街道辦事處自行整改，今后杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生，做到?？顚Ｓ茫l(fā)揮專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益；對違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題，鑒于目前財(cái)政困難，財(cái)力不足，調(diào)整賬務(wù)困難，要求師宗縣大同街道辦事處自行整改，今后杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；對往來款項(xiàng)長期掛賬，未及時結(jié)清問題，要求師宗縣大同街道辦事處應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時清理結(jié)清往來款項(xiàng)，不得長期掛賬。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計(jì)局建議：一是嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金使用管理，不得超過規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；二是加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管，按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求專款專用，嚴(yán)格按規(guī)定開支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的合規(guī)、合法性，以確保專項(xiàng)資金安全、合理的使用；三是進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化接待費(fèi)報(bào)銷結(jié)算管控，堅(jiān)持接待報(bào)銷“四要件”管理，事前審批單、財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函和接待清單不齊全的不予報(bào)銷；四是嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，貫徹落實(shí)好中央八項(xiàng)規(guī)定、六項(xiàng)禁令，杜絕擅自擴(kuò)大有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)等行為；五是及時上繳應(yīng)繳未繳財(cái)政款，不得滯留；及時清理往來款項(xiàng)，不得長期掛賬。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改意見

對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣大同街道辦事處應(yīng)當(dāng)自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，同時向師宗縣人民政府報(bào)告，并向社會公告。