師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)2019年度財(cái)政決算審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，自2020年6月21日起至2020年9月16日止，師宗縣審計(jì)局對(duì)師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府2019年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)2019年度部門決算編報(bào)的單位共12個(gè)。其中：行政單位3個(gè)，參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位1個(gè)，其他事業(yè)單位8個(gè)。

五龍鄉(xiāng)人民政府2019年末實(shí)有人員編制102人。其中：機(jī)關(guān)公務(wù)員24人（其中：鄉(xiāng)科級(jí)正職3人、副職7人），參公管理事業(yè)單位公務(wù)員2人；事業(yè)單位管理人員2人，事業(yè)單位專業(yè)技術(shù)人員58人，事業(yè)單位工勤人員16人，機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休人員17人。車輛編制9輛，實(shí)有8輛。

五龍鄉(xiāng)人民政府屬縣級(jí)財(cái)政全額撥款的行政機(jī)關(guān)，主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)行政事務(wù)管理服務(wù)等工作。

（一）收入決算情況

2019年五龍壯族鄉(xiāng)收入合計(jì)6,033.18萬元，其中：2018年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1537.70萬元，當(dāng)年撥款額度4495.48萬元（較年初預(yù)算數(shù)1886.01萬元增加2609.47萬元）。

（二）支出決算情況

2019年五龍壯族鄉(xiāng)支出合計(jì)3,906.28萬元，其中：基本支出1,678.33萬元（人員經(jīng)費(fèi)支出1488.35萬元，日常公用經(jīng)費(fèi)189.98萬元）；專項(xiàng)資金支出2227.95萬元（財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金轉(zhuǎn)列支出895.49萬元、涉農(nóng)整合資金轉(zhuǎn)列支出929.76萬元、電子授權(quán)支付402.70萬元）。2019年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金2126.90萬元（屬于額度，實(shí)際資金未到位）。

（三）一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算情況

2019年五龍壯族鄉(xiāng)一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算為31.45萬元，支出決算為42.21萬元，超預(yù)算34.21%，其中：公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)支出決算為12.45萬元，完成預(yù)算的71.14%；公務(wù)接待費(fèi)支出決算為29.76萬元，超預(yù)算113.33%。

2019年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)比2018年減少27.20萬元，下降39.18%。

（四）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出情況

機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出174.92萬元，與上年對(duì)比增支29.35萬元。增長16.78 %。

（五）國有資產(chǎn)占用情況

資產(chǎn)總額16,098.71萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)4,178.59萬元，固定資產(chǎn)959.19萬元，無形資產(chǎn)26.92萬元。與上年相比資產(chǎn)總額增加1,821.93萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)增加1,853.09萬元，固定資產(chǎn)減少30.36萬元。

（六）政府采購支出情況

政府采購支出總額9.24萬元，屬專項(xiàng)資金支出，無貨物支出。

（七）支農(nóng)審計(jì)情況

2019年五龍壯族鄉(xiāng)支農(nóng)資金撥入?？钇谀┯囝~1091.24萬元、暫存款期末余額25.44萬元、暫付款期末余額29.73萬元，?？钪С?/span>556.51萬元、應(yīng)收賬款370萬元、預(yù)付項(xiàng)目啟動(dòng)金308.36萬元，銀行存款期末結(jié)余-147.92萬元（2019年1月29日縣財(cái)政局資金調(diào)度450萬元，2019年4月13日縣財(cái)政局歸還100萬元，現(xiàn)下差350萬元），因與其他資金同用一個(gè)銀行賬戶，縣財(cái)政局資金調(diào)度而只在支農(nóng)下賬，審計(jì)期間已進(jìn)行了調(diào)賬。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府財(cái)務(wù)資料基本能反映鄉(xiāng)政府2019年度財(cái)政決算、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)動(dòng)變化情況；會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)設(shè)置基本符合要求，內(nèi)控制度基本完善；支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，社會(huì)保障及民生支出得到有效保障，基礎(chǔ)設(shè)施及美好鄉(xiāng)村建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)；各項(xiàng)工作有序開展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)：師宗五龍農(nóng)工商有限責(zé)任公司主要從事集鎮(zhèn)市場管理、水電及衛(wèi)生管理。1.業(yè)務(wù)收入多年未實(shí)行收支兩條線，審計(jì)期間已整改；2.由于管理市場周末需要加班2017年至2019年19人共發(fā)加班費(fèi)7.658萬元，審計(jì)期間公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視已將在職13人加班費(fèi)6.369萬元已全部繳入財(cái)政、離職5人及死亡1人加班費(fèi)1.289萬元無法收回。師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)政府、站所、村委會(huì)等均存在使用“現(xiàn)金”支付各項(xiàng)費(fèi)用，還有多年前的現(xiàn)金未報(bào)賬列支，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款科目核算存在長期掛賬，記賬錯(cuò)誤銀行存款出紅書等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）違規(guī)使用現(xiàn)金

1.曲祖村委會(huì)現(xiàn)金使用情況

2019年庫存現(xiàn)金，期初余額519.22元，借方發(fā)生額78000.00元，貸方發(fā)生額76906.75元，期末余額1612.47元。

2.財(cái)政所現(xiàn)金使用情況

2019年庫存現(xiàn)金，期初余額35279.70元，借方發(fā)生額36000.00元，貸方發(fā)生額34993.13元，期末余額36286.57元（35318.67元屬2002年前單據(jù)未報(bào)銷列支）。

3.林業(yè)站現(xiàn)金使用情況

2019年庫存現(xiàn)金，期初余額55169.40元，借方發(fā)生額8000.00元，貸方發(fā)生額8000.00元，期末余額55169.40元（均屬白條抵庫）。

以上行為違反了《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔1988〕288號(hào)）“第六條開戶單位的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算”的規(guī)定。審計(jì)意見：責(zé)令以上單位應(yīng)盡快清理報(bào)賬并在今后的業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

（二）賬務(wù)處理錯(cuò)誤

1.“非財(cái)政結(jié)款結(jié)余”期末紅書，村建所2019年非財(cái)政撥款結(jié)余貸方發(fā)生額-21485.18元，期末余額-21485.18元屬錯(cuò)計(jì)收支科目不一致。

2.腳家箐村委會(huì)2019年銀行存款紅書-176986.30元屬錯(cuò)計(jì)報(bào)支出。

以上行為違反了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財(cái)會(huì)字〔1996〕19號(hào)）“第三十八條各單位的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致”的規(guī)定。審計(jì)期間已要求進(jìn)行了調(diào)賬處理。

（三）往來款長期掛賬

2016年政府其他應(yīng)收款，期末余額1406424.28元（借方）；2019年政府其他應(yīng)收款，期初余額2407328.28元，借方發(fā)生額65407.34元，貸方發(fā)生額45281.34元，期末余額2427454.28元。多年未進(jìn)行往來款項(xiàng)清理。

以上行為違反了《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）“第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛賬”的規(guī)定。審計(jì)意見：盡快清理落實(shí)，減少往來款項(xiàng)，盡量做到當(dāng)年結(jié)清往來，并將結(jié)果報(bào)審計(jì)。

 

三、審計(jì)建議

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及《政府會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

（二）加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理，定期清理，減少掛賬。

（三）規(guī)范會(huì)計(jì)科目的使用，做到摘要內(nèi)容清晰完整。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。