2020年第2號(hào)：師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果

 

2020年第2號(hào)（總第131號(hào)）

（二0二0年九月三十日公告）

 

 

師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)

 

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2020年3月至7月，對(duì)師宗縣公安局2019年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）組織機(jī)構(gòu)情況

師宗縣公安局是師宗人民政府的職能部門(mén)，屬于縣級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，內(nèi)設(shè)25個(gè)職能部門(mén)，其中派出所10個(gè)。核定人員編制268人，核定車輛編制45輛，2019年末實(shí)有人員256人，實(shí)有車輛47輛（含特種車輛2輛）。

（二）部門(mén)預(yù)決算情況    

財(cái)政部門(mén)下達(dá)師宗縣公安局2019年度支出預(yù)算總額為63,744,822.62元，其中：年初批復(fù)預(yù)算76,199,351元，追加調(diào)整預(yù)算-12,454,528.38元。決算報(bào)表反映，2019年部門(mén)總收入80,989,061.38元，總支出67,604,716.15元；年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余4,963,486.96元，年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余18,347,832.19元。

（三）“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況

 師宗縣公安局2019年 “三公”經(jīng)費(fèi)共支出1,711,200元（其中，公務(wù)接待費(fèi)105,100元，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)1,606,100元，未發(fā)生因公出國(guó)出境費(fèi)用），比上年度1,742,615.65 元減少31,415.65 元，下降1.8%；會(huì)議費(fèi)2019年共支出28,390元，比上年度52,469元減少24,079元，下降45.89%；培訓(xùn)費(fèi)2019年共支出317,080元，比上年度378,648.5元減少61,568.5元，下降16.26%。

（四）非稅收入征繳情況

師宗縣公安局2019年“應(yīng)繳財(cái)政款”科目期初余額9,593.36元，借方發(fā)生額917,368.10元，貸方發(fā)生額921,461.02元，年末余額13,686.28元。

（五）資產(chǎn)負(fù)債情況

師宗縣公安局2019年年末資產(chǎn)合計(jì)105,786,241.32元，其中，流動(dòng)資產(chǎn)30,946,753.79元，非流動(dòng)資產(chǎn)74,839,487.53元；負(fù)債合計(jì)13,199,791.76元，其中，流動(dòng)負(fù)債計(jì)13,199,791.76元；凈資產(chǎn)92,586,449.56元。

（六）往來(lái)款情況

   師宗縣公安局2019年其他應(yīng)收款：年初余額1,279,525.76元，借方637,239.10元，貸方1,109,478.75元，余額807,286.11元；其他應(yīng)付款年初余額11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，貸方11,859,798.22元，余額13,142,364.05元。

（七）執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度情況

師宗縣公安局自2019年1月1日開(kāi)始執(zhí)行政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定規(guī)范設(shè)置會(huì)計(jì)科目，新舊會(huì)計(jì)制度銜接正確，基建賬并入單位統(tǒng)一的會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核算，會(huì)計(jì)核算基本規(guī)范，已按規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣公安局提供的相關(guān)資料基本能真實(shí)的反映其2019年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果及財(cái)務(wù)收支狀況。但在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中及財(cái)務(wù)收支方面還存在不足之處。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
   （一）非稅收入征繳方面存在的問(wèn)題

1、未按規(guī)定上繳非稅收入13,686.28元。師宗縣公安局2019年“應(yīng)繳財(cái)政款”科目期初余額9,593.36元，借方發(fā)生額917,368.10元，貸方發(fā)生額921,461.02元，年末余額13,686.28元。余額未及時(shí)上繳財(cái)政。

    2、未按規(guī)定管理和上繳非稅收入1,545,150元。師宗縣公安局截至2019年末收取二代身份證制作費(fèi)2,247,990元（其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)1,752,350元，當(dāng)年收取495,640元），支出702,840元，余額1,545,150元，該款在“其他應(yīng)付款”科目中核算。

上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十六條“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)······”的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：師宗縣公安局應(yīng)當(dāng)及時(shí)上繳未繳的非稅收入。

    （二）往來(lái)款方面存在的問(wèn)題

     往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)結(jié)清，金額13,949,650.16

元。

 師宗縣公安局2019年其他應(yīng)收款：年初余額1,279,525.76元，借方637,239.10元，貸方1,109,478.75元，余額807,286.11元；其他應(yīng)付款年初余額11,260,981.12元，借方9,978,415.29元，貸方11,859,798.22元，余額13,142,364.05元。

 上述往來(lái)款項(xiàng)大部分未按規(guī)定及時(shí)清理結(jié)清。不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第三十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。”及第四十七條“行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)暫存款項(xiàng)的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項(xiàng)列入暫存款項(xiàng)；對(duì)各種暫存款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理、結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。”的規(guī)定。

   （三）財(cái)務(wù)收支方面存在的問(wèn)題

    代征代扣手續(xù)費(fèi)59,674.98元未按規(guī)定納入收入管理。

    師宗縣公安局2019年12月16日收到國(guó)家稅務(wù)總局師宗縣稅務(wù)局劃給的代扣代繳手續(xù)費(fèi)59,674.98元，在“其他應(yīng)付款-暫存款”中核算，未納入單位收入管理。不符合財(cái)政部 稅務(wù)總局 人民銀行《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》（財(cái)行〔2019〕11號(hào)）“·····（三）支付管理······　4.“三代”單位所取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算，計(jì)入本單位收入，用于與“三代”業(yè)務(wù)直接相關(guān)的辦公設(shè)備、人員成本、信息化建設(shè)、耗材、交通費(fèi)等管理支出。上述支出內(nèi)容，國(guó)家已有相關(guān)支出標(biāo)準(zhǔn)的，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；沒(méi)有支出標(biāo)準(zhǔn)的，參照當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及市場(chǎng)價(jià)格，按需支出。單位取得的“三代”稅款手續(xù)費(fèi)以及手續(xù)費(fèi)的使用，應(yīng)按照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。”的規(guī)定。

上述（二）、（三）問(wèn)題，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府違反預(yù)算的行為或者其他違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門(mén)在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：……（四）責(zé)令按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：師宗縣公安局應(yīng)按規(guī)定及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免長(zhǎng)期掛賬；應(yīng)當(dāng)及時(shí)把代征代扣手續(xù)費(fèi)納入單位收入管理。

三、審計(jì)建議

     （一）依法加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格按照非稅收入管理規(guī)定及時(shí)上繳非稅收入。

    （二）加強(qiáng)代征代扣手續(xù)費(fèi)管理，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用該款。

    （三）進(jìn)一步清理往來(lái)款項(xiàng)，嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行管理，避免長(zhǎng)期掛賬。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣公安局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。