2019年第9號(hào)：師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)

高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

 

 

2019年第9號(hào)（總第129號(hào)）

（二0一九年十二月二十四日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第9號(hào) (總第129號(hào))   師宗縣審計(jì)局

 

 

 

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)

農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計(jì)局派出審計(jì)組，于2019年10月23日至2019年12月4日，對(duì)師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。現(xiàn)出具以下審計(jì)報(bào)告：

一、基本情況及評(píng)價(jià)

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，依據(jù)師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室于2017年8月17日印發(fā)的《師宗縣扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)請(qǐng)示的批復(fù)》（師扶組辦發(fā)〔2017〕28號(hào)）立項(xiàng)。建設(shè)內(nèi)容及總投資：新建渠道襯砌4條，總長(zhǎng)9.67公里，渠系建筑物6件（農(nóng)用橋4座、水閘2道）田間道路6條，總長(zhǎng)6.16公里；項(xiàng)目總投資1441.7萬(wàn)元，建設(shè)規(guī)模1萬(wàn)畝。

資金來(lái)源及到位情況：中央財(cái)政資金930萬(wàn)元，省級(jí)財(cái)政資金455.7萬(wàn)元，市級(jí)財(cái)政資金56萬(wàn)元，到位資金1441.7萬(wàn)元。

（二）招標(biāo)控制價(jià)審核執(zhí)行情況

  師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，師

宗縣審計(jì)局于2017年9月30日進(jìn)行了招標(biāo)控制價(jià)的審核，審定價(jià)如下：

                                     單位：萬(wàn)元

序號(hào)	名稱	報(bào)審價(jià)	審定價(jià)
1	1標(biāo)段	193.663055	182.971192
2	2標(biāo)段	228.139693	217.051401
3	3標(biāo)段	223.219822	213.791569
4	4標(biāo)段	228.313343	222.526752
5	5標(biāo)段	203.398279	201.037717
6	6標(biāo)段	218.218266	216.339282
合計(jì)		1294.952458	1253.717913

（三）招投標(biāo)制、合同制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，2017年12月4日經(jīng)公開(kāi)招（投）標(biāo)，由以下單位中標(biāo)承建；并于2017年12月15日簽訂《工程施工合同》，具體情況如下：

單位：萬(wàn)元  

項(xiàng)目名稱	中標(biāo)單位	中標(biāo)價(jià)	合同價(jià)
第一標(biāo)段	云南天一建筑工程有限公司	182.386113	182.386113
第二標(biāo)段	云南杰愷建筑工程有限公司	216.611780	216.611780
第三標(biāo)段	云南馳騁建筑工程有限公司	213.685353	213.685353
第四標(biāo)段	云南百事通建筑建材有限公司	222.029326	222.029326
第五標(biāo)段	云南旭瑞市政景觀工程有限公司	200.630837	200.630837
第六標(biāo)段	云南華碩建筑有限公司	216.004679	216.004679
合計(jì)		1251.348088	1251.348088

     從報(bào)審資料看，合同價(jià)執(zhí)行了中標(biāo)價(jià)。

（四）監(jiān)理制執(zhí)行情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，由云南盛翔工程建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司負(fù)責(zé)監(jiān)理，于2017年12月15日簽訂建設(shè)工程委托監(jiān)理合同。

（五）第三方審核情況

師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，由昆明鴻潤(rùn)工程造價(jià)咨詢有限公司負(fù)責(zé)結(jié)算審核，于2018年6月26日簽訂建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同。

（六）資金到位及支付情況

1.資金到位情況：截至報(bào)告日實(shí)際到位資金1441.7萬(wàn)元，其中，中央資金930萬(wàn)元，省級(jí)資金455.7萬(wàn)元，市級(jí)配套資金56萬(wàn)元。

2.資金支付情況：共支付資金1149.34萬(wàn)元。其中，工程款1017.7元（云南天一建筑工程有限公司（1標(biāo)段）136.6萬(wàn)元、云南杰愷建筑工程有限公司（2標(biāo)段）173萬(wàn)元、云南馳騁建筑工程有限公司（3標(biāo)段）186萬(wàn)元、云南百事通建筑建材有限公司（4標(biāo)段）178萬(wàn)元、云南旭瑞市政景觀工程有限公司（5標(biāo)段）150.1萬(wàn)元、云南華碩建筑有限公司(6標(biāo)段)194萬(wàn)元）；農(nóng)業(yè)科技推廣措施48萬(wàn)元；工程監(jiān)理費(fèi)20.64萬(wàn)元；勘測(cè)設(shè)計(jì)費(fèi)6萬(wàn)元；提取項(xiàng)目管理費(fèi)43萬(wàn)元，其中支付2018年交通費(fèi)7萬(wàn)元，工程招標(biāo)費(fèi)4.646萬(wàn)元，項(xiàng)目公示費(fèi)3.834萬(wàn)元，可研及初步設(shè)計(jì)費(fèi)6.395萬(wàn)元，2019年辦公費(fèi)0.8465萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)2萬(wàn)元，委托業(yè)務(wù)費(fèi)1.3萬(wàn)元，合計(jì)支付26.0215萬(wàn)元，剩余16.9785萬(wàn)元未支付；提取工程管護(hù)費(fèi)14萬(wàn)元，用于支付以前年度類似工程損壞修復(fù)。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣2017年度彩云鎮(zhèn)務(wù)龍片區(qū)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目，履行了投資計(jì)劃批準(zhǔn)、招標(biāo)控制價(jià)審核、工程招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理、工程結(jié)算審核等程序，項(xiàng)目建設(shè)程序較為完善，工程建成后改善了當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，增強(qiáng)農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，達(dá)到了預(yù)期效果。但存在工程量收方不規(guī)范、現(xiàn)場(chǎng)簽證不準(zhǔn)確、結(jié)算審核未履行職責(zé)等方面的問(wèn)題。

二、審計(jì)查出問(wèn)題及處理意見(jiàn)

審計(jì)組通過(guò)查閱資料和現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

1.漿砌塊石出地面高度與竣工圖不相符，監(jiān)理未履行職責(zé)。

11月19日對(duì)現(xiàn)場(chǎng)工程量進(jìn)行抽測(cè)發(fā)現(xiàn)，漿砌塊石實(shí)際出土高度與竣工圖不相符，比如1標(biāo)段1#田間道路（0+000~0+440）竣工圖顯示M7.5漿砌石出地面高度1米，實(shí)地測(cè)量0.53米，從提供資料看監(jiān)理未履行職責(zé)。

2.部分項(xiàng)目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，第三方審核未履行職責(zé)。

對(duì)工程結(jié)算書(shū)、竣工圖進(jìn)行查看，部分項(xiàng)目結(jié)算內(nèi)容與竣工圖不相符，比如：2標(biāo)段1770米處支溝（0.5×0.8）1+770底板混凝土結(jié)算是C20，竣工圖是C15；3標(biāo)段3#田間道路(0+000.00-0+018.00)碎石墊層結(jié)算厚度是20cm，竣工圖是10cm；5標(biāo)段務(wù)龍排灌溝0+680-0+752，結(jié)算有毛石墊層，竣工圖該樁號(hào)沒(méi)有毛石墊層。

上述第1-2條做法違反了《建設(shè)工程文件歸檔整理規(guī)范》(GB／T50328-2001)第二條“竣工圖是工程竣工驗(yàn)收后，真實(shí)反映建設(shè)工程項(xiàng)目施工結(jié)果的圖樣”的規(guī)定。

3.排灌溝土方開(kāi)挖、回填、外運(yùn)工程量嚴(yán)重失真，監(jiān)理和第三方審核未履行職責(zé)。

初步設(shè)計(jì)圖顯示排灌溝9669米，極少量為新開(kāi)挖，絕大部分為改建，但簽證單中未扣除土方開(kāi)挖原溝不需要開(kāi)挖的工程量，造成土方開(kāi)挖、回填、外運(yùn)工程量嚴(yán)重失真，監(jiān)理明知應(yīng)該扣除而未扣除，監(jiān)理未履行職責(zé)。

從第三方結(jié)算審核資料看，造價(jià)審核單位明知簽證工程量與初步設(shè)計(jì)邏輯關(guān)系不符，未提出該問(wèn)題造成工程造價(jià)不真實(shí)，未盡到第三方審核的職責(zé)。

4.第三方審核沒(méi)有對(duì)表面工程量進(jìn)行復(fù)核。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)車道漿砌石擋墻竣工圖斷面是梯形，實(shí)地抽查也是梯形，結(jié)算時(shí)沒(méi)有按梯形斷面計(jì)算，第三方審核沒(méi)有復(fù)核該工程量，同時(shí)也未見(jiàn)第三方復(fù)核其他工程量的記錄，未盡到第三審核應(yīng)盡到的職責(zé)。

上述第3-4條做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB／T50500-2013)第八條第二款“工程計(jì)量時(shí)，若發(fā)現(xiàn)招標(biāo)工程量清單中出現(xiàn)缺項(xiàng)、工程量偏差，或因工程變更引起工程量的增減，應(yīng)按承包人在履行合同過(guò)程中實(shí)際完成的工程量計(jì)算”的規(guī)定。

5.應(yīng)變更補(bǔ)充單價(jià)未補(bǔ)充，第三方審核沒(méi)有履行職責(zé)。

查看投標(biāo)文件和竣工圖發(fā)現(xiàn)，每個(gè)標(biāo)段都存在投標(biāo)厚度與竣工圖厚度不一致，比如，土夾石碾壓回填投標(biāo)厚度是30cm，竣工圖是60cm、75cm、90cm、120cm；碎石墊層投標(biāo)厚度是10cm，竣工圖是20cm，這些項(xiàng)目應(yīng)該重新調(diào)整補(bǔ)充單價(jià)，而實(shí)際結(jié)算直接用工程量乘以系數(shù)套用投標(biāo)單價(jià)，造成多計(jì)工程造價(jià)，第三方審核未盡到造價(jià)復(fù)核的職責(zé)。

上述第5條做法違反了《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》(GB／T50500-2013)第九條第三款“已標(biāo)價(jià)工程量清單中沒(méi)有適用也沒(méi)有類似于變更工程項(xiàng)目的，由承包人根據(jù)變更工程資料、計(jì)量規(guī)則和計(jì)價(jià)辦法、工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)發(fā)布的信息價(jià)格和承包人報(bào)價(jià)浮動(dòng)率提出變更工程項(xiàng)目的單價(jià)……”的規(guī)定。

根據(jù)國(guó)家審計(jì)署等六部委局關(guān)于印發(fā)《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào)）第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”及《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條第五款“其他處理措施”的規(guī)定，責(zé)成師宗縣財(cái)政局督促相關(guān)責(zé)任主體限時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并清理該工程中存在的所有問(wèn)題并及時(shí)整改，杜絕此類問(wèn)題再次發(fā)生。

三、審計(jì)建議

(一)建設(shè)單位應(yīng)督促監(jiān)理單位認(rèn)真履職，嚴(yán)格做好施工現(xiàn)場(chǎng)簽證記錄。隱蔽工程還應(yīng)具備相應(yīng)的圖片和影像資料，確保簽證資料的真實(shí)性、完整性。

(二)建設(shè)單位應(yīng)督促第三方審核認(rèn)真履職，嚴(yán)格對(duì)招投標(biāo)文件、圖紙、或其他技術(shù)文件、結(jié)算書(shū)等相關(guān)文件資料，對(duì)工程量、工程量清單、簽證單、補(bǔ)充協(xié)議等工程建設(shè)資料進(jìn)行全面審核，確保工程造價(jià)的真實(shí)性。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣財(cái)政局高度重視，積極采取

措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。