2019年第8號：師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)審計結果

  

2019年第8號（總第128號）

（二0一九年十二月三日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計局

審計結果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第8號 (總第128號)   師宗縣審計局

 

 

 

師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)審計結果

 

根據(jù)《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）第十九條“加快推進審計信息化推進對各部門、單位計算機信息系統(tǒng)安全性、可靠性和經濟性的審計”的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2019年7月至11月，對師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)進行了審計。現(xiàn)出具以下審計報告：

一、基本情況及評價

（一）單位基本情況及信息化建設情況。

師宗縣財政局沒有成立專門的信息系統(tǒng)管理團隊，師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)（單機版），分為縣鄉(xiāng)二級架構。組織架構圖如下：

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

組織架構圖

根據(jù)財政部2006年統(tǒng)一安排部署，決定在全國組織實施農民補貼網絡信息系統(tǒng)，師宗縣財政局當年在省財政廳、市財政局的指導下在縣財政局開始實施師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)（單機版），該軟件下發(fā)到各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）財政所，完成對農民補貼相關數(shù)據(jù)的采集和匯總、上報、審核。

 (二)系統(tǒng)運行情況。

《農民補貼網絡信息系統(tǒng)》主要由農戶信息管理和補貼業(yè)務管理兩個業(yè)務模塊組成。農戶信息管理模塊用于對農戶、農民基礎信息的管理，補貼業(yè)務管理模塊用于補貼登記、清冊、審核、公示以及補貼發(fā)放等補貼業(yè)務流程管理。

（三）網絡建設情況。

該系統(tǒng)為單機版，在師宗縣財政局農業(yè)科辦公電腦安裝使用，電腦連接于互聯(lián)網。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的《農民補貼網絡信息系統(tǒng)》（單機版）安裝于各財政所辦公室，由支農資金財務管理人員操作。

（四）審計情況

本次審計根據(jù)《審計實施方案》對一般控制和應用控制兩個方面3個審計事項即：IT組織結構審計、IT管理政策審計、對主數(shù)據(jù)的審計進行了逐一審計，本次審計重點對系統(tǒng)承載的數(shù)據(jù)基本信息（退耕還林補貼、草原生態(tài)補貼、森林生態(tài)效益補貼、農業(yè)支持保護補貼等）等方面進行審計。審計采用就地訪談法、查閱資料法、現(xiàn)場查看法、入戶調查了解、數(shù)據(jù)測試法、數(shù)據(jù)驗證法、數(shù)據(jù)分析等審計技術與方法，分析系統(tǒng)承載業(yè)務數(shù)據(jù)的真實性、完整性和有效性的保障程度。

本次審計涉及2017年草原生態(tài)補貼、森林生態(tài)效益補貼、退耕還林補助、農業(yè)支持保護補貼，其中，草原生態(tài)補貼總戶數(shù)74258戶，補貼總面積1944892畝，補貼總金額612.23萬元；森林生態(tài)效益補貼總戶數(shù)53942戶，補貼總面積466989畝，補貼總金額466.99萬元；退耕還林補助總戶數(shù)10575戶，補貼總面積43560.12畝，補貼總金額544.50萬元；農業(yè)支持保護補貼總戶數(shù)75198戶，補貼總面積352172.61畝，補貼總金額4127.46萬元。

審計評價：審計結果表明，師宗縣農民補貼網絡信息系統(tǒng)確保了數(shù)據(jù)真實有效，有效落實了惠農補貼政策，防止補貼資金的截留、挪用或克扣，實現(xiàn)政府惠農補貼資金的動態(tài)監(jiān)管。但同時存在沒有成立財政信息化建設領導機構和監(jiān)督機構，沒有建立信息化管理制度和內控措施，對農民補貼網絡信息系統(tǒng)的監(jiān)督、管理不健全，存在數(shù)據(jù)丟失、信息泄露等網絡安全風險。

二、審計查出問題及處理意見

（一）IT組織結構審計、IT管理政策審計。

信息化管理機制不健全。

通過查閱資料、實地調查、訪談了解，師宗縣財政局沒有成立信息化領導機構和監(jiān)督機構，沒有信息管理制度，對惠農補貼網絡信息系統(tǒng)的監(jiān)督、管理不健全，沒有專門的管理制度，特別是對鄉(xiāng)鎮(zhèn)系統(tǒng)管理人員的監(jiān)督管理不到位。

（二）對主數(shù)據(jù)的審計。

 1.師宗縣農場退耕還林補助資金未入賬，導致隱瞞收入28710元。

 

審計發(fā)現(xiàn)，師宗縣農場按照惠農補貼資金兌付要求，以個人的名義在彩云農村信用社開戶，專門用于農場退耕還林補助資金兌付，存折由師宗縣農場財務人員保管。2016年師宗縣農場財務人員累計取現(xiàn)28710元，直接用于日常業(yè)務支出，沒有將該筆資金轉存入師宗縣農場集體賬戶，收入支出未入賬28710元。

上述行為違反了《事業(yè)單位會計規(guī)則(試行)》第十三條關于“事業(yè)單位的各項收入全部納入單位預算統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。”和《事業(yè)單位會計制度》第十條“會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，客觀真實的記錄反映各項收支情況和結果”的規(guī)定。

依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條關于“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，給予警告、通報批評。”的規(guī)定進行處理。

審計處理意見：對師宗縣農場給予警告，責成師宗縣農場自行整改，并將整改情況報送我局，今后杜絕此類問題發(fā)生。

2.師宗縣葵山鎮(zhèn)農業(yè)綜合服務中心林業(yè)辦私存私放、坐收坐支退耕還林補助資金95500元。

 

 

審計發(fā)現(xiàn)，葵山鎮(zhèn)林業(yè)辦享受2012年至2016年中央財政退耕還林補助資金95500元。2013年至2019年，葵山鎮(zhèn)林業(yè)辦在收到退耕還林補助資金后，林業(yè)辦決定，由三任出納取現(xiàn)后直接用于日常業(yè)務支出，均沒有將該筆資金轉存入林業(yè)辦集體賬戶，7年來累計坐收坐支95500元。

上述行為違反了《事業(yè)單位財務規(guī)則》第十三條“事業(yè)單位的各項收入全部納入單位預算統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。

依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務院令第427號）第十七條：“單位和個人違反管理的規(guī)定，私存私放財政資金或其他公款的，責令改正，調整有關會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。”對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。”的規(guī)定。

審計處理處罰意見：責成葵山鎮(zhèn)人民政府自行整改，對相關人員進行處理，并將整改情況和處理結果報送師宗縣審計局。對林業(yè)辦主任戚俊興處以3000元罰款；對原出納汪祥、柏永全、現(xiàn)任出納許貴仁每人處以2000元罰款。

3. 師宗縣人民政府丹鳳街道辦事處文華村坐收坐支退耕還林補助資金53000元。

 

審計發(fā)現(xiàn)，文華村集體2014年至2019年收到中央財政退耕還林補助資金及銀行利息共計75387.73元。按照農民補貼發(fā)放要求，文華村以村小組組長趙鵬初名義在農村信用社開戶，每年的補貼資金由街道財政所兌付到該賬戶，銀行卡由趙鵬初保管。根據(jù)2014年至2019年銀行對賬單反映，趙鵬初在收到退耕還林補助資金后，沒有將該筆資金轉入文華村村小組集體帳內反映收入支出情況，而是取現(xiàn)后直接用于日常業(yè)務支出，4年來累計取現(xiàn)56400元、支出53000元、存現(xiàn)3400元，現(xiàn)結余22387.73元。

審計處理意見：移送師宗縣人民政府丹鳳街道辦事處對文筆社區(qū)文華村坐收坐支集體退耕還林補助資金的問題進行處理，并將處理結果報送師宗縣審計局，今后加強監(jiān)督管理，杜絕此類問題發(fā)生。

三、審計建議

（一）進一步加強信息系統(tǒng)管理內部控制，有效防范財政信息系統(tǒng)管理風險，提高信息系統(tǒng)建設與管理的規(guī)范性、科學性和信息化對財政業(yè)務的支撐與流程控制能力，不斷強化財政網絡安全建設，強化網絡安全意識和責任落實。

（二）針對審計中發(fā)現(xiàn)存在集體實施退耕還林項目，補助資金在農民補貼網絡信息系統(tǒng)中只能兌付到個人的情況，資金管理使用存在較大風險。建議由縣財政局與縣林業(yè)和草原局共同研究，并制定相關管理辦法，加強對集體退耕還林補助資金監(jiān)管，堵塞資金管理漏洞，確保資金安全。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局及相關單位自收到本報告之日起30日內整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。

師宗縣審計局將依法對本報告及跟蹤檢查整改情況向社會公告。