2019年第7號：師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算審計結(jié)果

 

2019年第7號（總第127號）

（二0一九年十二月三日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計局

審計結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第7號 (總第127號)   師宗縣審計局

 

 

 

 

師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條“審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督”的規(guī)定，自2019年5月16日起至2019年10月16日止，師宗縣審計局對師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財政決算進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度部門決算編報的單位共12個。其中：行政單位3個，參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位1個，其他事業(yè)單位8個。

師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年末實有人員編制105人。其中：行政編制27人，事業(yè)編制78人（參公4人）；在職在編實有行政人員27人，事業(yè)人員78人（參公4人）。離退休人員22人（其中：離休1人，退休21人）。實有車輛編制6輛，在編實有車輛6輛。

師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府屬縣級財政全額撥款的行政機關(guān)，主要負責全鎮(zhèn)行政事務(wù)管理服務(wù)等工作。

審計根據(jù)有關(guān)法規(guī)，按照相關(guān)財務(wù)制度，對師宗縣葵山鎮(zhèn)人民政府2018年度財政決算進行了審計。

（一）財政決算審計情況

2018年度師宗縣葵山鎮(zhèn)財政決算情況：

1.收入決算情況

收入合計4736.10萬元，屬財政撥款收入4736.10萬元（當年撥款2256.39萬元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金1184.01萬元，財政專項扶貧資金轉(zhuǎn)列收入1077.20萬元、涉農(nóng)整合資金轉(zhuǎn)列收入218.50萬元），占總收入的100%。

2.支出決算情況

支出合計4736.10萬元（財政專項扶貧資金轉(zhuǎn)列支出1077.20萬元、涉農(nóng)整合資金轉(zhuǎn)列支出218.50萬元），占總支出的100%。其中：基本支出2256.39萬元，占當年撥款100%。

3.一般公共預(yù)算財政撥款支出決算情況

一般公共預(yù)算財政撥款支出3440.40萬元,占本年支出的100%。

4.一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算情況

一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出預(yù)算為42萬元，支出決算為40.7萬元，完成預(yù)算的96.9%，其中：公務(wù)用車購置及運行費支出決算為30.5萬元，完成預(yù)算的98.3%；公務(wù)接待費支出決算為10.2萬元，完成預(yù)算的92.7%。

2018年度一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算數(shù)比2017年減少0.23萬元，下降0.58%。

5.機關(guān)運行經(jīng)費支出情況

機關(guān)運行經(jīng)費支出119.02萬元，與上年對比增支15.95萬元。

6.國有資產(chǎn)占用情況

資產(chǎn)總額2678.5萬元，其中：流動資產(chǎn)1459.45萬元，固定資產(chǎn)1211.75萬元，無形資產(chǎn)11.97萬元。與上年相比本年資產(chǎn)總額增加877.33萬元，其中：流動資產(chǎn)增加862.30萬元，固定資產(chǎn)增加15.03萬元。

7.政府采購支出情況

部門政府采購支出總額14.54萬元,其中：政府采購貨物支出14.54萬元。

（二）支農(nóng)審計情況

2018年度葵山鎮(zhèn)支農(nóng)資金情況：

銀行存款期末結(jié)余6479093.26元；暫付款期末余額15734693.08元；暫存款期末余額19484494.6元，“結(jié)余”科目期初余額911091.18元，期末余額911091.18元；撥入專款期末余額-4017599.44元；專款支出11710922.23元。

審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣葵山鎮(zhèn)財政財務(wù)資料基本能反映師宗縣葵山鎮(zhèn)2018年度財政決算、財務(wù)狀況及資金運動變化情況；會計核算、賬制設(shè)置基本符合要求，內(nèi)控制度基本完善；支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，社會保障及民生支出得到有效保障，基礎(chǔ)設(shè)施及美好鄉(xiāng)村建設(shè)進一步推進；各項工作有序開展，促進了經(jīng)濟社會和諧發(fā)展。但審計同時發(fā)現(xiàn)，師宗縣葵山鎮(zhèn)政府、農(nóng)業(yè)中心、財政等（站）所均不同程度存在財務(wù)管理不規(guī)范，記賬憑證摘要內(nèi)容籠統(tǒng)模糊，會計科目使用不當，專項資金使用“暫存或暫付款”科目核算掛賬，大量使用“現(xiàn)金”支付各項費用，資金安全存在隱患，會計記錄不能準確反應(yīng)業(yè)務(wù)往來等問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理（處罰）意見

（一）“零余額賬戶用款額度”科目出紅書287021.50元。

2018年總預(yù)算中，零余額賬戶用款額度科目期初余額0元，借方發(fā)生額14651092.72元，貸方發(fā)生額14938114.22元，期末余額-287021.5元。

（二）大量使用現(xiàn)金2073993.53元。

1.葵山鎮(zhèn)人民政府大量使用現(xiàn)金1616557.55元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額219852.87元，借方發(fā)生額1518210.00元，貸方發(fā)生額1616557.55元，期末余額121505.32元。主要用于辦公費開支（如：電費、報刊費、差旅費、會議費、接待費等），繳納醫(yī)療保險，發(fā)放補助、工資，各類考核兌現(xiàn)等。

2.林業(yè)辦大量使用現(xiàn)金98999.20元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額45498.23元，借方發(fā)生額99000.00元，貸方發(fā)生額98999.20元，期末余額45499.03元。主要用于支付防火經(jīng)費、森林培育經(jīng)費、公務(wù)費等。

3.水務(wù)辦大量使用現(xiàn)金80000.00元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額15830.74元，借方發(fā)生額80000.00元，貸方發(fā)生額80000.00元，期末余額15830.74元。主要用于公務(wù)費開支、脫貧攻堅工作經(jīng)費、青苗補償費等。

4.農(nóng)業(yè)辦大量使用現(xiàn)金114300.00元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額45.58元，借方發(fā)生額114300.00元，貸方發(fā)生額114300.00元，期末余額45.58元。主要用于支付土地流轉(zhuǎn)獎補資金、試驗費、測產(chǎn)費、保險經(jīng)費等。

5.農(nóng)機辦大量使用現(xiàn)金48620.78元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額4263.00元，借方發(fā)生額45000.00元，貸方發(fā)生額48620.78元，期末余額642.22元。主要用于支付工作公務(wù)費、機耕服務(wù)費等。

6.畜牧辦大量使用現(xiàn)金115516.00元。

2018年庫存現(xiàn)金科目期初余額4601.44元，借方發(fā)生額115516.00元，貸方發(fā)生額115516.00元，期末余額4601.44元。主要用于支付非洲豬瘟防控經(jīng)費、生豬免疫補助、公務(wù)費等。

以上現(xiàn)金收支違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》（[1988]國務(wù)院令第12號）第二十條：“開戶單位有下列情形之一的，……責令其停止違法活動，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的”的規(guī)定。

審計意見：責令以上單位在今后的業(yè)務(wù)活動中嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。

（三）賬務(wù)處理錯誤1673963.13元。

1.事業(yè)基金出紅書527175.13元。

農(nóng)機辦2018年事業(yè)基金出紅書372756.62元（屬2016年以前發(fā)生）；水務(wù)辦2018年事業(yè)基金出紅書154418.51元（2016年出紅書119013.51元，2017年出紅書154418.51元）。

2.非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書154040.00元。

畜牧辦2018年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書49740.00元；農(nóng)業(yè)辦2018年非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書104300.00元。

3.財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書992748.00元。

畜牧辦2018年財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書11021.80元；林業(yè)辦2018年財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書923795.20元；農(nóng)業(yè)辦2018年財政補助結(jié)轉(zhuǎn)出紅書57931.00元。

（四）支農(nóng)資金使用情況

1.支農(nóng)資金結(jié)余911091.18元。

2018年支農(nóng)資金結(jié)余911091.18元。（屬2016年以前發(fā)生資金結(jié)余921091.18元，2017年結(jié)余911091.18元。）

以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號）的規(guī)定，審計意見：實際結(jié)余911091.18元，應(yīng)盡快壓實責任發(fā)揮資金使用效益。

2.支農(nóng)“撥入?？?rdquo;科目出紅書4017599.44元。

2018年支農(nóng)“撥入?？?rdquo;科目期初余額0元，借方發(fā)生額11660922.23元，貸方發(fā)生額7643322.79元，期末余額-4017599.44元。

（五）其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余458816.54元。

2018年葵山鎮(zhèn)人民政府其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余443066.54元；2018年財政所其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余15750.00元（屬2017年發(fā)生結(jié)余15750.00元）。

以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號）的規(guī)定，審計意見：結(jié)余458816.54元，應(yīng)盡快壓實責任發(fā)揮資金使用效益。

（六）財政所“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額97616.95元。

2018年財政所財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目余額97616.95元（屬2017年發(fā)生科目余額97616.95元）。

以上發(fā)現(xiàn)問題，審計已督促進行整改。

三、審計建議

（一）提高財務(wù)管理水平，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。

（二）嚴格執(zhí)行《會計法》及《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定。

（三）加強對往來款項的管理，定期清理，減少掛賬。

（四）規(guī)范會計科目的使用，做到摘要內(nèi)容清晰完整。

（五）加強結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，提高財政資金使用效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，葵山鎮(zhèn)人民政府自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。

師宗縣審計局將依法對本報告及跟蹤檢查整改情況向社會公告。