2019年第5號：師宗縣2018年度本級財政預算執(zhí)行

及其他財政收支情況審計結(jié)果

 

2019年第5號（總第125號）

（二0一九年九月十九日公告）

 

 

 

 

師宗縣審計局

審計結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第5號 (總第125號)   師宗縣審計局

 

師宗縣2018年度本級財政預算執(zhí)行及其他財政收支

情況審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定,我局自2019年3月12日至2019年5月26日對師宗縣2018年度本級預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及評價

（一）單位基本情況

師宗縣財政局是師宗縣人民政府工作部門，為獨立核算正科級行政單位，內(nèi)設辦公室、綜合研究科、預算科、績效科、國庫科、教科文科、農(nóng)業(yè)科、社保科、產(chǎn)業(yè)科、監(jiān)督檢查科、會計科、國資科、采購科、經(jīng)建科、金融辦、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室等22個股（室），行政編制25人，機關(guān)工勤人員2人，非稅局事業(yè)編制10人（事業(yè)），會計核算中心編制4人（事業(yè)），共有編制41人，2018年末在職人員49人，離退休人員22人。

（二）重大政策措施執(zhí)行情況

一是為了全面貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府、市委、市政府的決策部署，確保減稅降費政策在師宗落實到位，切實減輕企業(yè)負擔，縣財政局接收并轉(zhuǎn)發(fā)上級關(guān)于減稅降費政策落實的相關(guān)文件5個，聯(lián)合國家稅務總局師宗縣稅務局制定了《師宗縣財政局 國家稅務總局師宗縣稅務局關(guān)于印發(fā)貫徹落實減稅降費政策工作方案的通知》(師財預〔2019〕38號)文件，增強全縣減稅降費工作的協(xié)調(diào)性、計劃性、前瞻性。二是為快速銜接新舊會計制度，規(guī)范財務管理，縣財政局于2018年10月9日組織各單位參加新會計制度培訓，培訓費用7.45萬元。

（三）預算編制和調(diào)整情況

1、預算編制情況

根據(jù)《師宗縣財政局關(guān)于下達2018年財政收支預算指標的通知》（師財預〔2018〕1號）,《師宗縣財政局關(guān)于下達2018年相關(guān)單位收支預算指標的通知》（師財預〔2018〕2號），《師宗縣財政局關(guān)于下達2018年財政支出預算指標的通知》（師財預〔2018〕14號）文件相關(guān)內(nèi)容反映，師宗縣財政局編制2018年預算充分細化至支出分類科目項級和經(jīng)濟分類科目款級，并且詳細的編制出各會計科目的預算金額。

2、預算調(diào)整情況

師宗縣財政局于2018年12月21日，按照《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣2018年財政收支預算調(diào)整及2019年財政收支預算安排初步方案（草案）的報告》向縣人大常委會報告全縣2018年地方財政收支預算調(diào)整及2019年財政收支預算的初步方案，根據(jù)《師宗縣人大常委會關(guān)于批準師宗縣2018年財政收支預算調(diào)整方案的決議》的相關(guān)內(nèi)容，縣人大常委會同意批準師宗縣2018年縣級財政收支預算調(diào)整方案。

（四）預算執(zhí)行和支出結(jié)構(gòu)情況

1、預算執(zhí)行情況

（1）公共財政預算執(zhí)行情況

師宗縣2018年公共預算收入63,901萬元，為年初預算數(shù)的102.24%、為調(diào)整預算數(shù)的99.85%。公共財政預算收入其特點是收入有增有減，增的巨幅增長，減的大幅下降，且受政策性影響較大，例如，增幅較大的城鎮(zhèn)土地使用稅、行政事業(yè)性收費和降幅較大的營業(yè)稅，受營改增政策的影響此起彼伏。

公共預算支出346,285萬元，為年初預算數(shù)的130.67%，為調(diào)整預算數(shù)的102.97%，比上年增長18.2%，其中：縣級財力支出258,590萬元，比上年增支44,617萬元，增長20.9%;上級專款及專項轉(zhuǎn)移支付補助支出比上年增支8,668萬元，下降11 %。

公共預算平衡情況：一般公共預算收入63,901萬元，上級補助收入205,654萬元，調(diào)入資金82,488萬元，債務轉(zhuǎn)貸收入22,800萬元，收入總計374,843萬元；一般公共預算支出346,285萬元，上解上級支出11,758萬元，債務還本支出16,800萬元，支出總計374,843萬元，收支相抵，年終無結(jié)余。

（2）政府性基金預算執(zhí)行情況

2018年政府性基金收入10,718萬元，為年初預算數(shù)12,988萬元的82.52%，為調(diào)整預算數(shù)10,718萬元的100%；比上年10,227萬元增收491萬元，增長4.8%。

政府性基金支出7,787萬元，為年初預算數(shù)15,988萬元的48.71%，為調(diào)整預算數(shù)7,204萬元的108.09%。

政府性基金預算平衡情況：地方政府性基金收入10,718萬元，政府性基金上級補助收入2,305萬元，專項債務轉(zhuǎn)貸收入3,800萬元，政府性基金上年結(jié)余4,720萬元，收入合計21,543萬元；地方政府性基金支出7,787萬元，上解支出1,031萬元，專項債務還本支出3,800萬元，調(diào)出資金4,539萬元，支出合計17,157萬元，收支相抵，政府性基金年終結(jié)余4,386萬元。

（3）社會保險基金預算執(zhí)行情況

2018年社會保險基金收入為93,202萬元，為年初預算數(shù)103,874萬元的89.73%，下降10,672萬元，下降10.27%。

社會保險基金支出80,222萬元，為年初預算數(shù)83,201萬元的96.42%，下降2,979萬元，下降3.58%。

平衡情況：本年收入93,202萬元，上年結(jié)余67,340萬元。本年支出80,222萬元，年終結(jié)余80,320萬元。

2、財政資金支出結(jié)構(gòu)情況

全縣2018年一般公共預算支出346,285萬元，其中：用于脫貧攻堅支出32,803萬元，與上年同期19,475萬元相比增加13,328萬元，同比增長68%，占總支出的9.47%；生態(tài)環(huán)保支出7,874萬元，與上年同期5,802萬元相比增長2,072萬元，同比增長36%，占總支出的2.27%；教育支出70,076萬元，與上年同期69,880萬元相比增加196萬元，同比增長0.28%，占總支出的20.24%；醫(yī)療衛(wèi)生支出37,677萬元，與上年同期31,530萬元相比增加6,147萬元，同比增長19%，占總支出的10.88%。

全縣三公經(jīng)費情況：2018年全縣支出“三公”經(jīng)費934萬元，與2017年1,387萬元相比，同比減少32.66%。

（五）專項資金和存量資金管理情況

1、專項資金管理情況

2018年上級補助收入205,654萬元，2017年上級補助收入207,823萬元，同比減少1.0%。其中，2018年一般性轉(zhuǎn)移支付收入114,250萬元，2017年一般性轉(zhuǎn)移支付收入105,545萬元，同比增加8.2%；2018年專項轉(zhuǎn)移支付89,573萬元，2017年專項轉(zhuǎn)移支付101,750萬元，同比減少12%。；2018年返還性收入1,831.00萬元，2017年返還性收入528.00萬元，同比增加246.78%

2、存量資金管理情況

2018年全縣收回存量資金262.82萬元，以下達文件的形式返還資金231.87萬元，結(jié)余30.95萬元。

（六）項目庫管理情況

2018年年初預算本級項目庫專項經(jīng)費34,106萬元，預算調(diào)增36,763萬元，年末專項經(jīng)費執(zhí)行數(shù)為70,869萬元。

（七）地方政府債務情況

2018年年末地方政府債務余額120,247萬元。其中，一般債務余額97,847萬元，專項債務余額22,400萬元；2018年年末債務余額為地方政府債務余額限額188,000萬元的63.96%，一般債務余額為當年一般債務限額164,000萬元的59.66%，專項債務余額為當年專項債務限額24,000萬元的93.33%。

審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣財政局在財源單一、財政收入基數(shù)不大、剛性支出不斷增長、還債壓力巨大的情況下，積極籌措資金，保證了政府職能的正常運轉(zhuǎn)，支持了各項事業(yè)的發(fā)展，為師宗縣經(jīng)濟社會發(fā)展作出了積極的努力，但預算績效管理、項目庫動態(tài)管理以及財務管理等方面還存在尚待改進的地方。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

未按規(guī)定及時撥付財政資金891,201,894.03元。

根據(jù)師宗縣財政局提供的相關(guān)資料反映，截至2018年12月31日緩撥上級撥專款891,201,894.03元。其中，公共財政預算?？?/span>847,232,436.63元（2015年度57,265,647.53元，2016年度77,002,553.32元，2017年度238,536,441.38元，2018年度474,427,794.40元），政府性基金預算?？?/span>43,969,457.40元（2016年6,942,659.40元，2017年17,139,980.00元，2018年19,886,818.00元）。

以上行為不符合《中華人民共和國預算法》（2014年8月31日中華人民共和國主席令第十二號）“第五十七條各級政府財政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門的規(guī)定，及時、足額地撥付預算支出資金，加強對預算支出的管理和監(jiān)督……”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》（1994年8月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第九次會議通過,根據(jù)2006年2月28日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國審計法〉的決定》修正）第四十五條“對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：……（五）其他處理措施”的規(guī)定。審計處理意見：師宗縣財政局應當按規(guī)定及時籌集資金、及時撥付上述資金，以發(fā)揮資金使用效益。

 三、審計建議

（一）嚴格按規(guī)定及時撥付財政資金，避免滯留財政資金，尤其是避免擠占?？?，滯留?？瞵F(xiàn)象的發(fā)生。

（二）嚴格按照非稅收入管理的相關(guān)規(guī)定加強非稅收入管理，及時上繳應繳庫的非稅收入，并把未納入預算管理的非稅收入及時納入預算管理。

（三）嚴格按規(guī)定履行委托代征義務，及時繳納代征稅款。

（四）強化項目庫管理，對各部門的項目庫要適時優(yōu)化，定期清理，到期退出。

（五）加強預算績效管理，提高財政資金使用效率。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣財政局高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。