2019年第2號(hào)：師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣扶貧辦2018年度部門預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以

來東西部扶貧協(xié)作幫扶情況審計(jì)的專題報(bào)告

 

2019年第2號(hào)（總第122號(hào)）

（二0一九年五月十日公告）

 

師宗縣審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第2號(hào) (總第122號(hào))   師宗縣審計(jì)局

 

師宗縣審計(jì)局關(guān)于師宗縣扶貧辦2018年度部門預(yù)算執(zhí)行及全縣“十三五”以來東西部

扶貧協(xié)作幫扶情況審計(jì)的專題報(bào)告

 

師宗縣人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條規(guī)定，師宗縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2019年2月至4月，對(duì)師宗縣扶貧開發(fā)辦公室2018年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)情況專題報(bào)告如下:

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)

（一）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。

1.組織機(jī)構(gòu)情況

師宗縣扶貧開發(fā)辦公室是師宗縣人民政府直屬主管扶貧業(yè)務(wù)的工作部門，內(nèi)設(shè)7個(gè)職能部門，核定人員編制21人，核定

車輛編制1輛，2018年末實(shí)有人員24人，實(shí)有車輛1輛。師宗縣扶貧開發(fā)辦公室除本級(jí)外無二級(jí)預(yù)算單位。

2.部門預(yù)決算情況

師宗縣財(cái)政局下達(dá)師宗縣扶貧開發(fā)辦公室2018年度預(yù)算總額為1138.18萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算394.85萬元，追加調(diào)整預(yù)算743.33萬元。決算報(bào)表反映，2018年部門總收入1121.32萬元，總支出1101.85萬元，年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余6.6萬元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余26.07萬元。

3.部門業(yè)務(wù)管理情況

截至2018年末，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室已建立項(xiàng)目庫（縣級(jí)），以前年度使用的縣級(jí)專項(xiàng)扶貧項(xiàng)目庫已停止使用。根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于師宗縣扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室變更<師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫）>請(qǐng)示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2018〕161號(hào)）要求,師宗縣扶貧辦編制完成《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫）》并通過評(píng)審?？h級(jí)項(xiàng)目庫由兩部分組成：一是縣級(jí)整合6.25億元，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主導(dǎo)實(shí)施的與脫貧攻堅(jiān)工作緊密相關(guān)的項(xiàng)目，項(xiàng)目來源于鄉(xiāng)級(jí)路線圖；二是由縣直行業(yè)部門主導(dǎo)實(shí)施的與脫貧攻堅(jiān)緊密相關(guān)的項(xiàng)目，該部分項(xiàng)目資金來源于部門專項(xiàng)資金，項(xiàng)目來源于縣直各行業(yè)部門。2018-2020年全縣計(jì)劃共整合涉農(nóng)資金6.25億元用于脫貧攻堅(jiān)建設(shè)，10個(gè)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）圍繞安排的資金額度進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)。

截至2018年末，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室項(xiàng)目的申報(bào)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）提出書面申請(qǐng)報(bào)縣人民政府，縣人民政府根據(jù)《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫）》進(jìn)行審批，審批通過后鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及縣直行業(yè)部門根據(jù)縣財(cái)政局資金劃撥情況實(shí)施項(xiàng)目。由于國辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)未開放，導(dǎo)致項(xiàng)目尚未納入國辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備與管理。

4.“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及培訓(xùn)費(fèi)支出情況

師宗縣扶貧開發(fā)辦公室“三公”經(jīng)費(fèi)2018年度財(cái)政預(yù)算撥款12.68萬元, 與上年度一致，沒有增長或減少；“三公”經(jīng)費(fèi)2018年共支出9.27萬元,比上年度減少27.15萬元，下降74.55%；會(huì)議費(fèi)2018年共支出20.47萬元，比上年度增加12.56萬元，增長158.79%；培訓(xùn)費(fèi)2018年共支出8.29萬元，比上年度增加7.9萬元。

5.部門存量資金情況

2018年末，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室部門存量資金26.07萬元。

6.國有資產(chǎn)管理情況

截至2018年末，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室固定資產(chǎn)總值133.52萬元，其中，上年結(jié)轉(zhuǎn)152.42萬元，當(dāng)年購入0.58萬元，當(dāng)年減少19.48萬元（原因?yàn)椋航?jīng)師宗縣車輛改革辦公室批準(zhǔn)報(bào)廢車輛2輛，合計(jì)19.48萬元）。

7.以前年度審計(jì)查出問題整改情況

（1）無公函接待15.32萬元。

（2）未貫徹落實(shí)厲行節(jié)約的相關(guān)規(guī)定，公務(wù)接待費(fèi)不減反增2.39萬元。

（3）違規(guī)發(fā)放驗(yàn)收及評(píng)審勞務(wù)費(fèi)1.11萬元。

（4）擠占挪用項(xiàng)目資金100.2萬元。

以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室均已整改落實(shí)到位。

（二）東西部扶貧協(xié)作幫扶資金及項(xiàng)目基本情況。

1.東西部扶貧協(xié)作幫扶資金收支情況

2017年至2018年，師宗縣累計(jì)收到上海市寶山區(qū)協(xié)作幫扶資金共計(jì)3479萬元（計(jì)劃回?fù)苜Y金0萬元），其中:直接用于受援地項(xiàng)目資金3479萬元，計(jì)劃回?fù)苤г巾?xiàng)目資金0萬元。

截至2018年末累計(jì)支出協(xié)作幫扶資金2199.52萬元，其中：用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展894.17萬元，用于農(nóng)村建設(shè)1188.35萬元，用于勞務(wù)協(xié)作117萬元；回?fù)苤г劫Y金0萬元。

截至2018年末結(jié)存協(xié)作幫扶資金1279.48萬元，其中：本級(jí)財(cái)政部門結(jié)存875萬元，本級(jí)主管部門結(jié)存57萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存347.48萬元。

2.東西部扶貧協(xié)作幫扶項(xiàng)目推進(jìn)實(shí)施情況

2017年至2018年，師宗縣計(jì)劃實(shí)施幫扶項(xiàng)目17個(gè)。本次審計(jì)抽查的13個(gè)幫扶項(xiàng)目中，已完工或?qū)嵤┩戤呿?xiàng)目5個(gè)，在建或正在實(shí)施項(xiàng)目7個(gè)，尚未建設(shè)實(shí)施項(xiàng)目1個(gè)。

3.政策貫徹落實(shí)情況及取得的成效

2016年至2018年，上海市積極響應(yīng)國家東西部扶貧協(xié)作號(hào)召，拓展協(xié)作領(lǐng)域，加大幫扶力度，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村建設(shè)、勞務(wù)合作等方面開展具體的幫扶事項(xiàng)。

上海市寶山區(qū)人民政府選派了2名干部，2名醫(yī)療、教育等專業(yè)人才支持師宗縣農(nóng)村建設(shè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展及醫(yī)療教育工作；支援建設(shè)各類幫扶項(xiàng)目17個(gè)，其中，農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目5個(gè)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目10個(gè)，勞務(wù)協(xié)作項(xiàng)目2個(gè)，逾1.99萬各族群眾受益，逐步改善了項(xiàng)目區(qū)貧困群眾基本生產(chǎn)生活條件。師宗縣為承接?xùn)|部資金等，轉(zhuǎn)發(fā)了《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理辦法》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)出臺(tái)了《2017年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目實(shí)施方案》及《2018年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目實(shí)施方案》。

師宗縣人社局2018年度組織培訓(xùn)了600多人次，帶動(dòng)貧困人口就業(yè)300多人，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定脫貧300多人；圭車村人飲工程解決了54戶224人的安全飲水問題；產(chǎn)業(yè)扶貧，五龍民族手工藝加工展示中心、漾月溫氏生豬養(yǎng)殖、大同香菇大棚種植及龍慶豆溫黑山羊養(yǎng)殖項(xiàng)目已竣工尚未驗(yàn)收，建設(shè)4240平方米生產(chǎn)車間已投入使用，共吸納57人實(shí)現(xiàn)就業(yè)，吸納建檔立卡貧困戶368戶入股分紅，增收148.2萬元。

4.以前年度審計(jì)查出問題整改情況

（1）大同街道辦事處成品垃圾箱結(jié)算價(jià)偏離市場價(jià)；

（2）大同街道辦事處基礎(chǔ)設(shè)施工程量收方結(jié)算不規(guī)范；

（3）大同街道辦事處造價(jià)咨詢公司審核后提供的工程量清單不全；

（4）大同街道辦事處產(chǎn)業(yè)資金撥付到施工單位個(gè)人賬戶；

（5）五龍鄉(xiāng)人民政府支付工程進(jìn)度款資料不齊全；

（6）五龍鄉(xiāng)人民政府工程量收方不規(guī)范。

以上2017年度滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目審計(jì)查出問題，師宗縣大同街道辦事處和五龍鄉(xiāng)人民政府均已整改落實(shí)到位。

審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室能夠貫徹落實(shí)有關(guān)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行職能職責(zé)。2018年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及決算草案編制情況基本做到真實(shí)、合法、有效，履行了工作職責(zé)。提供的2018年度的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)的反映了其財(cái)務(wù)收支情況，但審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，在基本支出及項(xiàng)目支出方面、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面、業(yè)務(wù)管理方面還存在一些問題與不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。同時(shí)，審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，師宗縣還存在滯留上海市對(duì)口支援云南省新增項(xiàng)目資金、擅自改變幫扶項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)嵤﹥?nèi)容等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

此次審計(jì)了師宗縣扶貧開發(fā)辦公室2018年度預(yù)算資金2223.17萬元，其他資金2210.83萬元，審計(jì)查出主要問題金額10.46萬元。

1.基本支出及項(xiàng)目支出方面存在的問題

（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出104572.84元。

師宗縣扶貧開發(fā)辦公室2018年度，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出287513.49元，超預(yù)算支出104572.84元，其中，2018年會(huì)議費(fèi)預(yù)算數(shù)為114599.90元，實(shí)際支出204659.40元，超預(yù)算支出90059.50元；培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算數(shù)為68340.66元，實(shí)際支出82854.00元，超預(yù)算支出14513.34元。

上述做法違反了《中華人民共和國預(yù)算法》（〔1994〕國務(wù)院令第21號(hào)）第四十七條“政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財(cái)政部門各級(jí)的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。

依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（〔2004〕國務(wù)院令第427號(hào)）第六條“國家機(jī)關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財(cái)政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。（四）違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。鑒于師宗縣扶貧開發(fā)辦公室工作任務(wù)的繁重，此次審計(jì)不作處理處罰，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室應(yīng)在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定。

2.項(xiàng)目未納入國辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備與管理

截至2018年末，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室項(xiàng)目的申報(bào)由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）提出書面申請(qǐng)報(bào)師宗縣人民政府，師宗縣人民政府根據(jù)《師宗縣2018-2020年脫貧攻堅(jiān)規(guī)劃（縣級(jí)項(xiàng)目庫）》進(jìn)行審批，審批通過后鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及縣直行業(yè)部門根據(jù)師宗縣財(cái)政局資金劃撥情況實(shí)施項(xiàng)目。目前，由于國辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)未開放，導(dǎo)致項(xiàng)目尚未納入國辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備與管理。

上述做法違反了《云南省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)云南省省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算周期管理暫行辦法的通知》（云財(cái)預(yù)〔2013〕329號(hào)）第十條 “省級(jí)項(xiàng)目申報(bào)實(shí)行項(xiàng)目庫管理。（二）嚴(yán)格規(guī)范項(xiàng)目申報(bào)和審批程序，按部門預(yù)算編審體系的內(nèi)容和要求，完善項(xiàng)目信息，規(guī)范項(xiàng)目信息填報(bào)，做好項(xiàng)目的審核、論證、遴選及排序工作，將符合條件的項(xiàng)目，納入項(xiàng)目庫儲(chǔ)備。（三）項(xiàng)目庫管理是一項(xiàng)經(jīng)常性工作，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。項(xiàng)目庫是申報(bào)項(xiàng)目的唯一入口，各部門應(yīng)將國家和省新出臺(tái)的重大支出政策需落實(shí)的項(xiàng)目及時(shí)納入項(xiàng)目庫管理，編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)直接從項(xiàng)目庫中遴選項(xiàng)目。項(xiàng)目入

庫時(shí)，部門應(yīng)組織對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初評(píng)，確保項(xiàng)目質(zhì)量。”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室應(yīng)在國辦大數(shù)據(jù)平臺(tái)開放期間盡快完成項(xiàng)目錄入工作，納入國辦系統(tǒng)項(xiàng)目庫儲(chǔ)備與管理。

（二）東西部扶貧協(xié)作幫扶審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

擅自改變幫扶項(xiàng)目計(jì)劃或?qū)嵤﹥?nèi)容

審計(jì)組于2019年3月26日對(duì)高良鄉(xiāng)滬滇協(xié)作項(xiàng)目進(jìn)行了實(shí)地調(diào)查，發(fā)現(xiàn)實(shí)施方案中新建“垃圾填埋場”項(xiàng)目（建設(shè)面積3畝，建設(shè)資金20萬元），無變更審批手續(xù)，擅自變更為“垃圾臨時(shí)堆放點(diǎn)”。

上述做法不符合《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理暫行辦法實(shí)施細(xì)則》滬合組辦〔2014〕36號(hào)）第十七條“未列入年度計(jì)劃的項(xiàng)目不得使用援滇資金”、第十八條“年度計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自變更或調(diào)整。（一）援滇項(xiàng)目遇特殊情況無法實(shí)施或資金另有來源需變更的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)單位提出申請(qǐng)，報(bào)云南省領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核同意后，由云南省領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室函告上海市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審定，中止項(xiàng)目實(shí)施，停撥（收回）資金。未使用的項(xiàng)目資金可用于調(diào)整后的新項(xiàng)目”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)成高良鄉(xiāng)人民政府按照上述規(guī)定程序?qū)υ擁?xiàng)目實(shí)施方案作變更調(diào)整，完善變更審批手續(xù)。

三、審計(jì)建議

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計(jì)局建議：一是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為。二是加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施方案編制基礎(chǔ)工作，因地制宜編制符合當(dāng)?shù)貙?shí)情的實(shí)施方案，最大化的實(shí)現(xiàn)協(xié)作資金效益，提高項(xiàng)目質(zhì)量。三是縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按《上海市對(duì)口支援云南省項(xiàng)目管理辦法》的規(guī)定及時(shí)將項(xiàng)目資金撥付到項(xiàng)目實(shí)施鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。