2018年第9號：師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預算

執(zhí)行及其他財政財務收支情況審計結(jié)果

 

2018年第9號（總第120號）

（二0一八年十二月二十九日公告）

 

師宗縣審計局

審計結(jié)果公告

SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2018年第9號 (總第120號)   師宗縣審計局

 

 

師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預算執(zhí)行及其他

財政財務收支情況審計結(jié)果

 

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，師宗縣審計局決定派出審計組，自2018年9月13日至2018年12月10日，對師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預算執(zhí)行及其他財政財務收支情況進行了審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況及審計評價

（一）組織機構(gòu)情況

師宗縣農(nóng)業(yè)局隸屬于師宗縣人民政府，屬縣級財政全額預算撥款的行政事業(yè)單位，主要從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務等工作。截至2017年12月30日單位人員編制數(shù)152人，實際在職人員155人，離退休人員58人、臨時人員3人。內(nèi)設辦公室、發(fā)展計劃股、市場信息股、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全股、科教股、種植業(yè)股、農(nóng)業(yè)機械管理股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理股8個股（室）；下設13個事業(yè)單位。

車輛編制情況：2016年底公務用車制度改革后以（師車改〔2016〕44號）批復車輛編制3輛，至2017年底實際車輛19輛。

銀行賬戶開設情況：單位共開設銀行賬戶5個，其中，基本賬戶1個，零余額賬戶1個，專用賬戶2個，工會賬戶1個。

單位財務采用《行政單位會計制度》核算，使用《保會通》財務軟件，版本號：P141-S7.0.6版。

截至2017年12月31日師宗縣農(nóng)業(yè)局共有7個賬套，其中，1個基本賬套、6個獨立核算專戶賬套。

（二）資產(chǎn)、負債情況

2017年度基本賬套資產(chǎn)負債表數(shù)字反映：資產(chǎn)總計1917.46萬元，其中，銀行存款211.20萬元，財政應返還額度108.20萬元，其他應收款357.12萬元，固定資產(chǎn)1240.94萬元。負債合計475.52萬元，其中，應交稅費7.22萬元，其他應付款468.31萬元。凈資產(chǎn)合計1441.93萬元，其中，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)200.99萬元，資產(chǎn)基金1240.94萬元。

（三）2017年度預決算執(zhí)行審計情況

1.部門預算執(zhí)行情況

2017年，師宗縣財政局下達縣農(nóng)業(yè)局預算總額為6423.23萬元（當年農(nóng)業(yè)科4823.23萬元、經(jīng)建科1600萬元），其中，年初部門預算4375.19萬元，上級專項補助1839.92萬元，追加預算208.12萬元。該預算數(shù)為實際決算數(shù)。             

2.部門決算收支情況（收支數(shù)包括獨立核算賬套數(shù)）

2017年度共計收入7121.23萬元，其中，（1）預算撥款收入6423.23萬元，分別為財政補助收入2373.58萬元，?？顡苋?/span>4049.65萬元；（2）其他收入698萬元，分別為財政經(jīng)建科撥入熱區(qū)水果項目資金600萬元；市農(nóng)業(yè)局撥入各種項目經(jīng)費98萬元。

2017年度共計支出6709.20萬元，其中，（1）經(jīng)費支出2265.38萬元，分別為：工資及福利支出1934.50萬元、商品和服務支出74.02萬元、對個人和家庭補助256.86萬元；（2）專款支出4093.76萬元，分別為：基本賬戶支出1952.18萬元，獨立核算賬戶支出2141.58萬元；（3）其他支出350.06萬元。

3.結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）情況（結(jié)余數(shù)包括獨立核算賬套數(shù)）

上年結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金150萬元，2017年累計結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）562.03萬元，其中，專項資金結(jié)余105.89萬元；未發(fā)個人增資108.20萬元；其他應付款347.94萬元。

（四）應繳財政款收繳情況

2017年度“應繳財政款”科目收入合計45.58萬元，其中，房屋租金收入36.35萬元；利息收入1.42萬元；農(nóng)藥罰沒收入7.82萬元，當年已全額繳入財政國庫。

（五） “三公”經(jīng)費、會議費及獎金發(fā)放情況

1.2017年度縣農(nóng)業(yè)局“三公”經(jīng)費支出共計49.64萬元，比上年65.11萬元減少23.76%。

（1）接待費：公務接待費合計5.23萬元，比上年9萬元減少41.89%，其中，餐飲費4.39萬元（同城接待費0.34萬元，占接待費總額的6.65%）；住宿費0.84萬元。

（2）車輛購置及運行費：公務用車運行維護費合計37.98萬元，比上年55.1萬元減少31.07%，其中，油料費17.77萬元，修理費12.89萬元，保險費3.49萬元，過路費、車檢費、洗車費及停車費3.83萬元。

（3）學習考察費：出國出境考察學習1人，費用6.42萬元，經(jīng)市、縣級有關(guān)領(lǐng)導批示同意。

2.會議費：縣農(nóng)業(yè)局2017年度會議14次，參會人員1179人次，會議費支出共計18.78萬元，比上年11.99萬元增長56.63%。

3.獎金發(fā)放情況：2017年度發(fā)放獎金共計139.43萬元，其中， 2016年度責任制綜合考核兌現(xiàn)134.33萬元，發(fā)放人數(shù)232人次； 2017年度固定資產(chǎn)投資兌現(xiàn)3.1萬元，發(fā)放人數(shù)18人次； 2015年目標管理工作責任兌現(xiàn)2萬元，發(fā)放人數(shù)14人次，經(jīng)費來源全部為財政撥款。

（六）信息系統(tǒng)建設、投入維護審計情況

經(jīng)審計，師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年共投入和使用電子產(chǎn)品及網(wǎng)絡費共計33.97萬元，其中，當年購入各種電子產(chǎn)品計25.36萬元；信息網(wǎng)域名費0.1萬元；行政審批專線使用費0.24萬元；網(wǎng)絡使用費8.27萬元。根據(jù)簽訂的協(xié)議規(guī)定，投入和使用的相關(guān)設備維護由銷售方及電信局負責。

（七）以前年度審計整改情況

2014年縣級安排審計師宗縣農(nóng)業(yè)局2012年至2013年部門預算執(zhí)行情況及績效審計；另從2014至2017年共計40余個項目的專項資金審計，根據(jù)審計意見及建議，縣農(nóng)業(yè)局均已采取相應措施，進行了積極整改。

審計評價：審計結(jié)果表明，師宗縣農(nóng)業(yè)局財務核算基本符合有關(guān)財務會計制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會計資料基本真實反映了單位財務收支狀況。但還存在收入在往來款項中列收列支，超預算列支，在公務支出和公款消費方面也存在著一定不足，需要進一步改進和提高。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一） “三公”經(jīng)費中車輛運行維護費超預算列支304897.03元

經(jīng)查2017年縣農(nóng)業(yè)局車輛編制數(shù)3輛，財政年初預算公務用車運行維護費75000.00元，當年實際支出379897.03元，超支304897.03元。

　 此行為違反了《中華人民共和國預算法》（〔1994〕國務院令第21號）第四十七條“政府財政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務院財政部門各級的規(guī)定，及時、足額地撥付預算支出資金，加強對預算支出的管理和監(jiān)督。各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預算執(zhí)行”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，對“三公”經(jīng)費中車輛運行維護費超預算列支304897.03元，責成單位自行整改，今后加強對車輛的控制和管理，杜絕類似情況發(fā)生。

（二）收入在往來款中核算123486.95元，列支92768.01元

2017年收取拖拉機駕駛證培訓費列“其他應付款-農(nóng)機化學校培訓費”科目核算計123486.95元，至2017年12月30日已列支92768.01元，其中，報單沖借款20195.00元；學員培訓車輛費34460.00元；拖拉機培訓費所得稅款2153.01元；拖拉機培訓費用35960.00元。

上述行為違反了中華人民共和國財政部2012年12月5日頒布的《行政單位財務規(guī)則》（〔2012〕財政部令第71號） 第十五條 “收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。”第二款“其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，對收入在往來款中核算123486.95元，列支92768.01元，責成單位自行整改，限期調(diào)整相關(guān)賬務。

   （三）違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3479417.06元

2017年度縣農(nóng)業(yè)局基本賬套其他收入計6980000.00元，其中，縣財政經(jīng)建科撥入熱區(qū)水果項目經(jīng)費6000000.00元，市農(nóng)業(yè)局撥入相關(guān)項目經(jīng)費980000.00元，當年實際支出3500582.94元，年末結(jié)余3479417.06元直接從“其他收入”科目借方轉(zhuǎn)列“其他應付款”科目，次年相關(guān)費用從“其他應付款”科目中直接列支，造成當年支出不實。

此行為違反了財政部《關(guān)于印發(fā)〈行政單位會計制度〉的通知》（財庫〔2013〕218號）第三十條“行政單位的凈資產(chǎn)包括財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)基金、待償債凈資產(chǎn)等。”第四款“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指行政單位除財政撥款收支以外的各項收支相抵后剩余的滾存資金。”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，對違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金3479417.06元，責成單位自行整改，限期調(diào)整相關(guān)賬務，今后杜絕類似情況發(fā)生。

三、審計建議

（一）在債權(quán)債務的審計清查中發(fā)現(xiàn)，往來款項賬面余額過大，進出賬時間過長，建議加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，及時進行清理，不得長期掛賬。

（二）高度重視項目規(guī)劃編制和項目庫建設工作。經(jīng)抽查，有的項目前期論證不夠充分，實施方案中的技術(shù)方案不夠具體和詳實，在項目批復實施后，沒有認真對項目的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查，后期的管理措施不力，造成部分項目建成后未達到預期效果，效益不高。

（三）加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。認真做好項目規(guī)劃，制定詳實的、符合實際的項目資金實施方案，真正做到“項目跟著規(guī)劃走，資金跟著項目走，監(jiān)督跟著資金走”的工作模式。嚴格項目審批、實施、驗收、監(jiān)管、資金撥付的各項環(huán)節(jié)，確保項目資金的使用效率。

（四）加強會計基礎(chǔ)工作，嚴肅財經(jīng)紀律，細化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門預算管理，增強預算執(zhí)行的嚴肅性，嚴格按預算批準的用途使用財政資金，進一步規(guī)范會計行為。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣農(nóng)業(yè)局高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起30日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。