2018年第8號(hào)：師宗縣竹基鎮(zhèn)2017年財(cái)政

決算審計(jì)

 

 

2018年第8號(hào)（總第119號(hào)）

（二0一八年十二月五日公告）

 

 

師宗縣竹基鎮(zhèn)2017年財(cái)政決算審計(jì)

 

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條“審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(mén)（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”的規(guī)定，自2018年6月26日起至2018年8月30日止，師宗縣審計(jì)局對(duì)師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府2017年財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)，本次審計(jì)對(duì)竹基鎮(zhèn)人民政府、相關(guān)站所進(jìn)行了其他財(cái)務(wù)收支延伸審計(jì)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)期間得到了竹基鎮(zhèn)黨委、政府及相關(guān)站所的支持配合，審計(jì)已按實(shí)施方案完成了審計(jì)事項(xiàng)。師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府對(duì)其提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。師宗縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

一、基本情況

2017年師宗縣竹基鎮(zhèn)黨委、政府內(nèi)設(shè)4個(gè)辦公室：黨政辦公室、經(jīng)濟(jì)發(fā)展辦公室、社會(huì)事務(wù)辦公室、綜合治理辦公室。

綜合設(shè)置5個(gè)事業(yè)單位：農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心、文化廣播電視服務(wù)中心、國(guó)土和村鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)服務(wù)中心、社會(huì)保障服務(wù)中心、財(cái)政所。

2017年末，竹基鎮(zhèn)實(shí)有編制數(shù)118人，年末實(shí)有人數(shù)103人，實(shí)有在職職工103人，其他人員2人，財(cái)政其他供養(yǎng)人員236人。

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府2017年末實(shí)有在職職工24人（正科級(jí)：領(lǐng)導(dǎo)3人、副科級(jí)：領(lǐng)導(dǎo)6人、科員：15人）

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府屬縣級(jí)財(cái)政全額撥款的行政機(jī)關(guān)，主要負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)行政事務(wù)管理服務(wù)等工作。

審計(jì)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，按照相關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府 2017年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。

二、財(cái)政決算審計(jì)情況

2017年師宗縣竹基鎮(zhèn)財(cái)政決算情況：當(dāng)年安排預(yù)算撥款收入31240741.14元（財(cái)政補(bǔ)助收入30010541.14元、基金補(bǔ)助收入1230200.00元），撥出經(jīng)費(fèi)31240741.14元（撥出財(cái)政補(bǔ)助收入30010541.14元、撥出基金補(bǔ)助收入1230200.00元），經(jīng)費(fèi)支出30420157.64元，年末結(jié)余820583.50元；年末固定資產(chǎn)14285299.45元，年末應(yīng)收賬款5000.00元，年末其他應(yīng)收款1522163.53元，年末存貨399980.36元，年末其他應(yīng)付款4966228.60元，年末應(yīng)付賬款267511.68元，年末長(zhǎng)期借款10000.00，年末銀行存款2873677.92元，年末財(cái)政應(yīng)返還額度82583.50元。當(dāng)年預(yù)算撥款的綜合執(zhí)行率為100%、預(yù)算支出的綜合執(zhí)行率為97.37%。

三、會(huì)議費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況

1.2017年度師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府
    會(huì)議費(fèi)支出（人民代表大會(huì)）27036.00元；支出接待費(fèi)246674.20元，其中：餐飲費(fèi)246674.20元；支出車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用109446.75元，其中：修理費(fèi)21645.09元，油料費(fèi)62400.00元，過(guò)路費(fèi)5000.00元，保險(xiǎn)費(fèi)16541.66元，車(chē)檢費(fèi)260.00元，洗車(chē)、停車(chē)費(fèi)2700.00元，其他900.00元。

2.2017年度財(cái)政所

支出接待費(fèi)16953.38元屬餐飲費(fèi)；支出車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用1373.00元，其中：油料費(fèi)1043.00元，車(chē)檢費(fèi)330.00元。

3.2017年度農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心（農(nóng)業(yè)辦）

支出車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用14648.00元，其中：修理費(fèi)2260.00元，油料費(fèi)9686.00元，保險(xiǎn)費(fèi)2520.00元；支出學(xué)習(xí)考察費(fèi)國(guó)內(nèi)考察學(xué)習(xí)480.00元。

4.2017年度農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心（農(nóng)機(jī)站）

支出學(xué)習(xí)考察費(fèi)國(guó)內(nèi)考察學(xué)習(xí)2400.00元

5.2017年度農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心（林業(yè)站）

支出車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用25223.00元，其中：修理費(fèi)10500.00元，油料費(fèi)17423.00元。

6.2017年度農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心（水務(wù)所）

支出車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)用15382.00其中：修理費(fèi)5810.00元，油料費(fèi)9572.00元。

7.2017年度農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心（畜牧站）

支出會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)17450.00元屬畜牧防疫員培訓(xùn)會(huì)，一個(gè)季度一次。

三公經(jīng)費(fèi)支出中：公務(wù)接待費(fèi)屬按來(lái)函來(lái)電及相關(guān)規(guī)定接待，未發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的接待；沒(méi)有國(guó)外學(xué)習(xí)考察費(fèi)；車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)也未發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的情況。

四、績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣竹基鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)資料基本能反映師宗縣竹基鎮(zhèn)2017年度財(cái)政決算、財(cái)務(wù)狀況及資金運(yùn)動(dòng)變化情況；會(huì)計(jì)核算、賬制設(shè)置基本符合要求，內(nèi)控制度基本完善；支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，社會(huì)保障及民生支出得到有效保障，基礎(chǔ)設(shè)施及美好鄉(xiāng)村建設(shè)進(jìn)一步推進(jìn)；各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)：師宗縣竹基鎮(zhèn)政府、農(nóng)業(yè)五站、財(cái)政所均不同程度存在財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；到審計(jì)期間扶貧、支農(nóng)仍然會(huì)計(jì)核算滯后，會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)，收入擺在“其他應(yīng)付款即暫存款”科目直接支付，大量使用“現(xiàn)金”支付各項(xiàng)費(fèi)用等，對(duì)資金安全造成隱患。

五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理（處罰）意見(jiàn)

（一）大量使用現(xiàn)金

師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府，1.2015年現(xiàn)金期初余額69149.58元，借方發(fā)生1533529.58元，貸方發(fā)生1502997.45元，期末余額99681.71元；2.2016年現(xiàn)金期初余額99681.71元，借方發(fā)生1440010.00元，貸方發(fā)生1472257.95元，期末余額67433.76元；3.2017年現(xiàn)金期初余額67433.76元，借方發(fā)生1452300.00元，貸方發(fā)生1409589.42元，期末余額110144.34元；4.2018年現(xiàn)金期初余額110144.34元，至3月提現(xiàn)710600.00元，核銷(xiāo)費(fèi)用707409.30元，余額113335.04元。主要用于：辦公費(fèi)開(kāi)支（如：電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、接待費(fèi)等）、繳納醫(yī)療保險(xiǎn)、各類(lèi)考核兌現(xiàn)等。

農(nóng)機(jī)辦：2017年期初余額-795.24元，借方發(fā)生472857.44元，貸方發(fā)生463641.00元，期末余額8421.20元。主要用于:購(gòu)農(nóng)機(jī)、繳公積金、辦公等。

農(nóng)業(yè)辦：2017年期初余額294710.43元，借方發(fā)生115710.43元，貸方發(fā)生407720.43元，期末余額2700.43元。支出中有275000.00元付農(nóng)業(yè)綜合樓屬基層體系建設(shè)款。

其他站所不分別列舉，均不同程度存在此情況。

以上現(xiàn)金收支違反了《現(xiàn)金管理暫行條例》（[1988]國(guó)務(wù)院令第12號(hào)）第二十條：“開(kāi)戶單位有下列情形之一的，……責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的”的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：責(zé)令以上單位在今后的業(yè)務(wù)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。

（二）往來(lái)款項(xiàng)核算

1.其他應(yīng)收款：(1)竹基鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2003年都未找到原始憑證的有：借出款60000.00元、其他29852.00元、盧永紅375392.62元、預(yù)付周所芬買(mǎi)酒40000.00元、六丘青刀豆1000.00元、預(yù)付水泥款222000.00元、扶貧款5000.00元、養(yǎng)路費(fèi)2000.00元、派出所購(gòu)車(chē)6000.00元，9筆合計(jì)741244.62元；（2）竹基鎮(zhèn)財(cái)政所經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2003年都未找到原始憑證的有：職工保險(xiǎn)7330.00元、建房費(fèi)7900.00元、買(mǎi)煙4050.00元、墊付資金4500.00元、以前結(jié)轉(zhuǎn)86680.00元、政府借款4090.00元、鐵廠借款60000.00元、王鵬坤借款10000.00元，8筆合計(jì)184550.00元；（3）竹基鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)辦經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2003年都未找到原始憑證，只記錄為政府部門(mén)加油49807.01元；（4）竹基鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)辦經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2000年都未找到原始憑證，只記錄為種子化肥款22985.90元；（5）竹基鎮(zhèn)畜牧辦長(zhǎng)期掛賬29000.00元只說(shuō)支出憑證報(bào)縣局；（6）竹基鎮(zhèn)林業(yè)辦經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2000年都未找到原始憑證的有：王述榮35000.00元、林業(yè)局造林款85929.00元。以上應(yīng)收款長(zhǎng)期無(wú)法收回。審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)盡快清理調(diào)賬，做到賬實(shí)相符。

2.其他應(yīng)付款：

(1)竹基鎮(zhèn)政府2015年以前（經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2015年都未找到原始憑證）的存量資金有：文化建設(shè)費(fèi)-1000.00元、失業(yè)保險(xiǎn)2853.32元、其他-13839.34元、義務(wù)教育費(fèi)117610.70元、水電費(fèi)4064.15元、出售地稅所房屋款137332.00元、工程保證金172000.00元、臘莊電站水淹補(bǔ)償35438.54元、活動(dòng)場(chǎng)建設(shè)及樣板補(bǔ)助11945.00元、食品安全員信息經(jīng)費(fèi)30000.00元、曲財(cái)建78號(hào)6002.31元，以上9-2筆截至2018年6月底實(shí)際結(jié)余502406.68元，以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：實(shí)際結(jié)余502406.68元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。

（2）竹基鎮(zhèn)財(cái)政所2015年以前的存量資金有：鐵廠轉(zhuǎn)讓金74904.07元屬2005年鐵廠改制轉(zhuǎn)入、借入款120900.00元屬2003年從預(yù)算外賬戶借入、家電下鄉(xiāng)-15280.97元、離職干部扣發(fā)補(bǔ)助1440.00元、村委會(huì)扣發(fā)工資21600.00元，以上4-1筆截至2018年6月底實(shí)際結(jié)余203563.10元，以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定。審計(jì)意見(jiàn)：沖銷(xiāo)無(wú)法收回的其他應(yīng)收款174550.00元（不含王鵬坤借款10000.00元，該款應(yīng)要求本人盡快結(jié)清），余額29013.10元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。

（3）竹基鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)辦其它應(yīng)付款400522.68元，其中：保證金131758.00元，職工建油站集資款49807.01元，住房公積金37579.80元，其他181377.87元。經(jīng)查相關(guān)資料屬2000年前遺留問(wèn)題。審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)盡快清理調(diào)賬，做到賬實(shí)相符。

（4）竹基鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)辦其它應(yīng)付款267511.68元，其中，縣農(nóng)業(yè)局：種子站125504.34元,農(nóng)科所2600.00元,咨詢(xún)站1172.95元,農(nóng)業(yè)中心19600.00元,其它5398.79元,推廣中心113235.60元。經(jīng)查相關(guān)資料屬2000年前遺留問(wèn)題。審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)盡快清理調(diào)賬，做到賬實(shí)相符。

（三）賬務(wù)處理錯(cuò)誤情況

1.竹基鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)辦經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2000年都未找到原始憑證的有：事業(yè)基金紅書(shū)23497.13元、專(zhuān)用基金紅書(shū)125884.58元。

2.竹基鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)辦經(jīng)查閱會(huì)計(jì)賬簿至2000年都未找到原始憑證，實(shí)地清點(diǎn)也沒(méi)有實(shí)物的有：存貨399980.36元（90年代發(fā)生的種子、農(nóng)藥、化肥）。審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)盡快清理調(diào)賬，做到賬實(shí)相符。

（四）支農(nóng)資金使用情況

竹基鎮(zhèn)2015年前支農(nóng)撥入的專(zhuān)款：至2015年底余額8590393.80元；2016年底余額8079393.80元；2017年底余額7273706.80元；2018年1-6月支出及預(yù)付6387048.00元，截至2018年6月底余額886658.00元。以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：實(shí)際結(jié)余886658.00元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。

竹基鎮(zhèn)2015年前支農(nóng)撥入的暫存款：至2015年底余額1765672.85元；2016年底余額1511049.85元；2017年底余額739132.95元；2018年1-6月支出及預(yù)付460936.82元，截至2018年6月底余額278196.13元。以上資金根據(jù)《云南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好盤(pán)活財(cái)政存量資金工作的通知》（云政辦發(fā)〔2015〕14號(hào)）的規(guī)定，審計(jì)意見(jiàn)：實(shí)際結(jié)余278196.13元，應(yīng)盡快壓實(shí)責(zé)任發(fā)揮資金使用效益。

六、審計(jì)建議

師宗縣竹基鎮(zhèn)多年來(lái)往來(lái)款戶頭過(guò)多，審計(jì)認(rèn)為應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，并盡快清理落實(shí)，減少往來(lái)款項(xiàng)，盡量做到當(dāng)年結(jié)清往來(lái)，事業(yè)單位應(yīng)記收入的不能在往來(lái)中核算；努力提高業(yè)務(wù)技能，做好財(cái)務(wù)明細(xì)記錄，穩(wěn)定財(cái)務(wù)人員。

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣竹基鎮(zhèn)人民政府自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。

師宗縣審計(jì)局將依法對(duì)本報(bào)告及跟蹤檢查整改情況向社會(huì)公告。