2018年第5號：師宗縣審計局關(guān)于師宗縣發(fā)展和改革局2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計情況的專題報告

2018年第5號（總第116號）

（二0一八年十一月六日公告）

師宗縣審計局關(guān)于師宗縣發(fā)展和改革局2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計情況的

專題報告

師宗縣人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定，師宗審計局組成審計組，自2018年3月至4月，對師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支情況進行了審計，并按照《全省發(fā)展改革系統(tǒng)2017年預(yù)算執(zhí)行“一條線”審計工作方案》要求，圍繞易地扶貧搬遷政策執(zhí)行這條主線，對搬遷對象是否精準、“搬得出”后能否“穩(wěn)得住”“能脫貧”、項目資金籌集安排使用是否符合要求、安置區(qū)選址是否科學、項目建設(shè)管理是否規(guī)范等情況進行了重點審計，抽審資金量22046.38萬元，實地抽查安置點18個，延伸調(diào)查2個部門和單位，延伸調(diào)查2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、21個行政村，入戶調(diào)查126戶，并對有關(guān)情況進行了必要的延伸和追溯?，F(xiàn)將審計情況專題報告如下：

一、基本情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支情況。

1.組織機構(gòu)情況

師宗縣發(fā)展和改革局是師宗縣人民政府直屬主管全縣宏觀國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的綜合、參謀的工作部門，內(nèi)設(shè)11個職能部門，核定人員編制23人，核定車輛編制2輛，2017年末實有人員30人，實有車輛1輛。

2.部門預(yù)決算情況

    師宗縣財政局下達師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算總額為2033.75萬元，其中：年初批復(fù)預(yù)算1930.83萬元，追加調(diào)整預(yù)算102.92萬元。決算報表反映，2017年部門總收入2033.75萬元，總支出1998.95萬元；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余34.8萬元。

3.部門業(yè)務(wù)管理情況

截至2017年底，師宗縣發(fā)展和改革局尚未單獨建立部門項目庫，所有項目均在規(guī)定時限內(nèi)錄入國家重大建設(shè)項目庫和云南省投資項目在線審批監(jiān)管平臺，分別作為項目儲備和審批的重要平臺，并建立了項目立項審批機制及審批環(huán)節(jié)。2016年完成項目審批71個，項目備案70個，項目審核上報20個；2017年完成項目審批52個，項目備案109個，項目審核上報12個。“十三五”期間，儲備項目1034個，計劃總投資430億元，項目已錄入國家重大建設(shè)項目庫，將根據(jù)前期工作完成情況實施建設(shè)。在項目監(jiān)管上，按照“誰審批、誰負責”的原則，師宗縣發(fā)展和改革局根據(jù)職能職責，依法依規(guī)對項目實施監(jiān)管，特別是中央、省級預(yù)算內(nèi)投資、專項建設(shè)資金項目，全程監(jiān)管。

4.“三公”經(jīng)費、會議費及培訓費支出情況

師宗縣發(fā)展和改革局“三公”經(jīng)費2017年財政預(yù)算撥款11.62萬元，比上年度減少2.54萬元，下降17.94%；“三公”經(jīng)費2017年共支出15.61萬元，比上年度減少4.16萬元，下降21.06%；會議費2017年共支出2.82萬元，比上年度減少1萬元，下降26.14%；培訓費2017年共支出2.42萬元，比上年度減少7.02萬元，下降74.34%。

5.行業(yè)扶貧情況

師宗縣發(fā)展和改革局根據(jù)部門職能，不斷開拓創(chuàng)新工作思路，強力推進扶貧工作。該局主要從以易地扶貧搬遷項目聚焦精準扶貧。

2016年至2017年，是師宗縣開展易地扶貧搬遷項目建設(shè)的攻堅之年。面對艱巨任務(wù)，師宗縣發(fā)展和改革局作為項目牽頭單位，奮力發(fā)揮牽頭抓總工作的職責，落實“縱向”與“橫向”工作開展。

師宗縣發(fā)展和改革局積極向市發(fā)改部門及縣委、縣政府主動請示匯報；全力指導(dǎo)督促各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展相關(guān)工作；加強與部門溝通協(xié)調(diào)解決項目建設(shè)遇到的各種問題，主動作為，率先完成了搬遷對象規(guī)模精準核定任務(wù)。目前，2016年、2017年34個搬遷項目工程全面開工建設(shè)，已竣工住房838套，完成搬遷2898人，預(yù)計2018年6月底前全部建成，交鑰匙給搬遷戶，為下步加快實現(xiàn)搬遷計劃、落實后續(xù)產(chǎn)業(yè)扶貧、實現(xiàn)脫貧目標奠定堅實基礎(chǔ)。  

（二）易地扶貧搬遷資金項目基本情況。

1.易地扶貧搬遷計劃下達情況

省級按貧困對象動態(tài)管理標注結(jié)果下達師宗縣2016年搬遷對象計劃人數(shù)2697人、2017年搬遷對象計劃人數(shù)2925人，師宗縣確定的2016年符合條件同步搬遷對象309戶、2017年符合條件同步搬遷對象53戶。

2.易地扶貧搬遷項目資金籌集到位及撥付使用情況

2016年至2017年，師宗縣累計籌集到位易地扶貧搬遷項目資金35812.72萬元，其中：易地扶貧搬遷工程中央預(yù)算內(nèi)投資4497.6萬元，易地扶貧搬遷專項建設(shè)基金2811萬元，國家低成本長期貸款19677萬元，地方政府債務(wù)資金5483.61萬元，統(tǒng)籌整合扶貧部門、住建部門等計劃用于納入國家規(guī)劃建檔立卡人口其他資金3343.51萬元；計劃用于符合條件同步搬遷對象的各類財政性資金362萬元，農(nóng)發(fā)行易地扶貧搬遷項目貸款2449.20萬元，計劃用于符合條件同步搬遷對象的其他資金（浦發(fā)行扶貧項目貸款）80萬元；地方政府自籌或整合用于土地整治、生態(tài)修復(fù)、安置區(qū)建設(shè)用地征地費、項目前期工作經(jīng)費等其他資金245.4萬元。

2016年至2017年，師宗縣累計支出16276.1萬元，其中：累計安排用于納入國家規(guī)劃建檔立卡貧困人口建房補助和安置點基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出13139.5萬元，累計安排用于符合條件同步搬遷對象建房補助和貸款2172萬元，整改調(diào)出對象占用未完成置換資金37.5萬元，用于與易地扶貧搬遷項目相關(guān)的土地整治、生態(tài)修復(fù)、安置區(qū)建設(shè)用地征地費、項目前期工作經(jīng)費等方面的支出245.4萬元，用于符合條件同步搬遷對象基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等其他支出681.7萬元；2017年末各部門、單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存資金合計25540.37萬元（其中，師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責任公司22673.22萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)結(jié)存資金2867.15萬元）。

3.易地扶貧搬遷項目推進實施情況

2016年，師宗縣確定的集中安置點為19個，計劃安置建檔立卡貧困戶670戶、2697人，同步搬遷戶309戶。截至2018年3月底，已完工未入住安置點19個，涉及建檔立卡貧困戶105戶、390人，同步搬遷戶184戶；已搬遷入住安置點19個，涉及建檔立卡貧困戶565戶、2307人，同步搬遷戶125戶。

2017年，師宗縣確定的集中安置點為15個，計劃安置建檔立卡貧困戶689戶、2881人，安置同步搬遷戶53戶。截至2018年3月底，在建安置點7個，涉及建檔立卡貧困戶530戶、2188人；已完工未入住安置點8個，涉及建檔立卡貧困戶24戶、102人，同步搬遷戶14戶；已搬遷入住安置點8個，涉及建檔立卡貧困戶135戶、591人，同步搬遷戶39戶。計劃分散安置建檔立卡貧困戶9戶、44人。截至2018年3月底，在建建檔立卡貧困戶530戶、2188人。

二、審計評價

審計結(jié)果表明，師宗縣發(fā)展和改革局能夠貫徹落實有關(guān)法律、法規(guī)，認真履行職能職責。2017年度的預(yù)算執(zhí)行和其他財政財務(wù)收支及決算草案編制情況基本做到真實、合法、有效，履行了工作職責。提供的2017年度的會計資料基本真實的反映了其財務(wù)收支情況，但審計中發(fā)現(xiàn)，在基本支出及項目支出方面、非稅收入方面、其他財政財務(wù)收支方面還存在一些問題。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)問題。

此次審計了師宗縣發(fā)展和改革局2017年度預(yù)算資金4032.7萬元，其他資金134.55萬元，審計查出主要問題金額71.21萬元，其中：違規(guī)問題金額63.31萬元，管理不規(guī)范問題金額7.9萬元。

1.基本支出及項目支出方面存在的問題

（1）財政滯留滯撥資金1200萬元。

截至2017年末，師宗縣巖溶地區(qū)石漠化綜合治理工程項目財政滯留滯撥資金1530萬元，其中，審計期間已撥付330萬元，應(yīng)撥未撥1200萬元。

上述做法不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第五十七條第二款“各級政府財政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，及時、足額地撥付預(yù)算支出資金，加強對預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支……”的規(guī)定。

根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條第三款“國家機關(guān)及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目 ……（三）滯留應(yīng)當下?lián)艿呢斦Y金”的規(guī)定。責成師宗縣財政局盡快下?lián)軠?/span>滯撥的項目資金1200萬元。

（2）無公函接待79031.00元。

師宗縣發(fā)展和改革局2017年度公務(wù)接待費支出80781.00元，其中，有公函接待1750.00元，無公函接待79031.00元。

上述行為違反了《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》第二十條“黨政機關(guān)應(yīng)當建立公務(wù)接待審批控制制度，對無公函的公務(wù)活動不予接待，嚴禁將非公務(wù)活動納入接待范圍”及《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》第七條“……無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不予接待。……”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，責令師宗縣發(fā)展和改革局改正，建立公務(wù)接待審批控制制度，杜絕此類問題再次發(fā)生。

2.非稅收入管理方面的問題。

應(yīng)繳未繳財政非稅收入633093.38元。

截至2017年末，師宗縣發(fā)展和改革局非稅收入余額633093.38元未按規(guī)定及時解繳國庫納入預(yù)算管理。

上述做法不符合《云南省貫徹〈黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例〉實施細則》第七條“各級黨政機關(guān)要加強預(yù)算編制管理，完善編制方法，提高編制效率，全面推行綜合預(yù)算管理，將各項收入和支出全部納入部門預(yù)算。……各類非稅收入必須按規(guī)定納入預(yù)算管理，并及時足額上繳國庫，嚴禁以任何形式隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分，嚴禁轉(zhuǎn)移到機關(guān)所屬工會、培訓中心、服務(wù)中心等單位賬戶使用”的規(guī)定

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十五條第（一）款“責令限期繳納應(yīng)當上繳的款項”的規(guī)定。鑒于上述問題師宗縣發(fā)展和改革局在審計期間已作整改，審計不再對其進行處理。

（二）易地扶貧搬遷審計發(fā)現(xiàn)問題。

1.簽訂“三個協(xié)議”（搬遷協(xié)議、就業(yè)協(xié)議、建新拆舊協(xié)議）但未實際落地。

經(jīng)審計調(diào)查，師宗縣2016年至2017年共有完工易地扶貧搬遷點27個，涉及建檔立卡搬遷對象搬遷家庭838戶3434人，均已簽訂了“三個協(xié)議”（搬遷協(xié)議、就業(yè)協(xié)議、建新拆舊協(xié)議），但實際尚未全部落地。

（1）截至審計時，已搬遷入住702戶2906人；未搬遷入住136戶528人，原因是：安置點基礎(chǔ)設(shè)施不配套及外出打工尚未搬遷。

（2）截至審計時，已拆舊房94戶393人，占總?cè)藬?shù)的11.46%；未拆除舊房的730戶2961人，占總?cè)藬?shù)的86.38%；無房戶23戶74人，占總?cè)藬?shù)的2.16%。

（3）截至審計時，輸出了部分外出打工貧困人口，未達到1戶1人。

上述做法不符合《全國“十三五”易地扶貧搬遷規(guī)劃》（發(fā)改地區(qū)﹝2016﹞2022號）第二章第二節(jié) “……努力做到對建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，并統(tǒng)籌處理好整村搬遷的建檔立卡貧困人口與未納入建檔立卡的農(nóng)村低保戶、特困戶等同步搬遷戶人口的關(guān)系。加強社會風險防控工作，確保有序搬遷、平穩(wěn)搬遷、順利搬遷。”和《云南省易地扶貧搬遷項目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧〔2017〕736號）第四十五條“搬遷對象入住后，由縣（市、區(qū)）人民政府組織拆除舊房，對舊宅基地、舊村莊進行復(fù)墾或生態(tài)修復(fù)。”以及《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號）“五、科學推進安置區(qū)建設(shè)（一）政策要點2.安置方式。……必須確保1戶至少1人就業(yè)，保障基本生計……”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責成有關(guān)單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真組織落實“三個協(xié)議”，使其真正落到實處，同步推進安置區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，認真制定并落實安置區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保搬遷群眾“搬得出”后“穩(wěn)得住”、“能脫貧”。認真組織開展拆除舊房，對舊宅基地、舊村莊進行復(fù)墾或生態(tài)修復(fù)。對未編制安置點就業(yè)計劃的，要及時完成編制工作，增加建檔立卡搬遷貧困人口收入，千方百計拓寬就業(yè)渠道。

2.擅自擴大范圍，違規(guī)將“4類資金”用于安置區(qū)建設(shè)用地征地費用支出。

經(jīng)審計調(diào)查，截至2017年末，師宗縣五龍鄉(xiāng)擅自擴大范圍，違規(guī)將國家低成本長期貸款93500.00元用于安置區(qū)建設(shè)用地征地費用。

上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷項目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧﹝2017﹞736號）第五十一條“土地整治、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、生態(tài)修復(fù)建設(shè)資金及安置區(qū)建設(shè)用地征地費用、項目前期工作經(jīng)費等由地方政府自籌及整合其他資金解決”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，責令師宗縣五龍鄉(xiāng)將擅自擴大范圍的國家低成本長期貸款93500.00元，歸還原資金渠道。

3.滯留、滯撥易地扶貧搬遷項目資金5922.76萬元。

截至2017年末，師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責任公司滯留、滯撥易地扶貧搬遷項目資金22673.22萬元，其中，新增安置點項目資金11742.86萬元(新增安置點為2017年9月新增項目，暫達不到付款條件)，審計期間已調(diào)整置換資金5007.6萬元，應(yīng)撥未撥易地扶貧搬遷項目資金5922.76萬元。

上述做法不符合《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于貫徹落實全國易地扶貧搬遷現(xiàn)場會精神進一步做好易地扶貧搬遷工作的通知》（發(fā)改辦地區(qū)〔2016〕1906號）中“四、……推動建立高效、順暢的資金運行體系。……確保資金盡快投放到項目，防止資金沉淀”的規(guī)定。

根據(jù)《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號）中“六、嚴格資金管理（三）整改措施4.針對資金滯留滯撥的問題，各州、市、縣、區(qū)人民政府要盡快精準鎖定搬遷對象、加快項目前期工作，積極完善申請撥款材料；財政、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、扶貧投資開發(fā)有限公司等部門（單位）和金融機構(gòu)、平臺公司要積極簡化和優(yōu)化資金撥付流程，符合撥款條件的，在規(guī)定時限內(nèi)盡早完成資金撥付，切實提高各類資金效益”的規(guī)定。師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責任公司應(yīng)采取有效措施，督促相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)盡快完善報賬資料，及時將5922.76萬元資金撥付使用，提高資金效益。

4.安置點配套基礎(chǔ)設(shè)施與建房進度不同步，影響群眾及時入住。

2016年至2017年，師宗縣完工易地扶貧搬遷點27個，涉及建檔立卡搬遷對象搬遷家庭838戶3434人，由于安置點基礎(chǔ)設(shè)施不配套及因部分貧困戶外出打工尚未搬遷。截至審計時，已搬遷入住702戶2906人；未搬遷入住136戶528人。

上述做法不符合《全國“十三五”易地扶貧搬遷規(guī)劃》（發(fā)改地區(qū)〔2016〕2022號）第二章第二節(jié) “……努力做到對建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，并統(tǒng)籌處理好整村搬遷的建檔立卡貧困人口與未納入建檔立卡的農(nóng)村低保戶、特困戶等同步搬遷戶人口的關(guān)系。加強社會風險防控工作，確保有序搬遷、平穩(wěn)搬遷、順利搬遷”和《云南省易地扶貧搬遷項目管理暫行辦法》（云發(fā)改扶貧﹝2017﹞736號）第四十二條“集中安置點基礎(chǔ)及公共服務(wù)設(shè)施應(yīng)與安置住房項目同步設(shè)計、同步招標、同步實施、同步驗收，確保搬遷群眾按期入住”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責成有關(guān)單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)認真組織開展對建檔立卡貧困人口應(yīng)搬盡搬，同步推進安置區(qū)配套基礎(chǔ)設(shè)施和基本公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，認真制定并落實安置區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保搬遷群眾“搬得出”后“穩(wěn)得住”、“能脫貧”。

 5.審計發(fā)現(xiàn)的其他問題。

（1）建檔立卡貧困對象建房補助資金結(jié)余540.3萬元。

截至審計時，師宗縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦建檔立卡貧困對象建房補助資金結(jié)余540.3萬元（按相關(guān)規(guī)定，建檔立卡貧困戶建房補助和獎勵金不得超過面積控制標準的建房成本的結(jié)余資金）。

上述做法不符合《關(guān)于加強地方預(yù)算執(zhí)行管理激活財政存量資金的通知》(財預(yù)〔2013〕285號)“二、清理、壓縮財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金地方各級財政部門要建立健全工作機制，組織本級各部門、督促和指導(dǎo)下級財政部門定期清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，摸清底數(shù)、加強分析、查找原因、分類處理，將結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理與預(yù)算編制有機結(jié)合，切實消化和壓縮結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模。對預(yù)計當年能夠執(zhí)行完畢的結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)項目，要督促加快預(yù)算執(zhí)行進度；對執(zhí)行進度緩慢、預(yù)計年底可能繼續(xù)形成較多結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金的項目，要及時調(diào)整用于其他支出項目；對經(jīng)清理確認屬于已無法支出或已不需要支出的，要將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排。”的規(guī)定。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)推進財政資金統(tǒng)籌使用方案的通知》（國發(fā)〔2015〕35號）“二、具體措施（七）推進財政存量資金的統(tǒng)籌使用。……推進結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌使用。對結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，一律收回統(tǒng)籌使用。對不足兩年的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要加快預(yù)算執(zhí)行，也可按規(guī)定用于其他急需領(lǐng)域，不需按原用途使用的，應(yīng)按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展急需資金支持的領(lǐng)域”的規(guī)定。建議師宗縣人民政府責成師宗縣城鄉(xiāng)開發(fā)投資有限責任公司及時收回上述結(jié)余資金540.3萬元。

（2）違規(guī)兌付同步搬遷戶建房補助（未拆舊房）165萬元。

截至2017年末，師宗縣兌付同步搬遷戶建房補助資金165萬元，其中，彩云鎮(zhèn)3萬元、龍慶鄉(xiāng)162萬元。

上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)﹝2017﹞31號）“二、調(diào)整完善補助政策（二）存在問題3.明晰同步搬遷戶建房補助政策。……縣、市、區(qū)可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況對同步搬遷人口拆除舊房進行適當獎勵，獎勵標準由各地自行確定，獎勵資金由各地自行籌措。”和《中共師宗縣委辦公室?guī)熥诳h人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)<師宗縣易地扶貧搬遷項目和資金管理暫行辦法>的通知》（師辦通﹝2015﹞54號）第十七條“……搬遷戶房屋建設(shè)獲得啟動確認表后，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）金融機構(gòu)撥付40%的貸款和農(nóng)戶自籌款項，建設(shè)完工后撥付60%的貸款，經(jīng)驗收合格并拆除危舊房后兌現(xiàn)財政專項補助資金”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第186號）第三十八條“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當加強對預(yù)算支出的管理，嚴格執(zhí)行預(yù)算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財務(wù)制度和會計核算體系，按照標準考核、監(jiān)督，提高資金使用效益”的規(guī)定。建議師宗縣人民政府責令師宗縣彩云鎮(zhèn)、龍慶鄉(xiāng)限期整改，收回上述違規(guī)資金或積極組織力量拆除舊房。

（3）違規(guī)兌付建檔立卡貧困人口獎勵資金（未拆舊房）208.37萬元。

截至2017年末，師宗縣兌付建檔立卡貧困人口獎勵資金208.37萬元，其中，高良鄉(xiāng)53.3萬元、五龍鄉(xiāng)154.87萬元。

上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號）“二、調(diào)整完善補助政策（二）存在問題1.調(diào)整建檔立卡貧困人口建房補助政策。補助方式由按戶補助調(diào)整為按人補助，補助標準由戶均6萬元調(diào)整為人均補助2萬元（藏區(qū)人均補助2.2萬元），簽訂舊房拆除協(xié)議并按期拆除的建檔立卡貧困人口人均獎勵0.6萬元……”的規(guī)定。

根據(jù)上述規(guī)定，建議師宗縣人民政府責令師宗縣高良鄉(xiāng)、五龍鄉(xiāng)限期整改，收回上述違規(guī)資金或積極組織力量拆除舊房。

（4）整改調(diào)出對象已使用資金，尚未完成置換金額37.5萬元。

截至2017年末，師宗縣易地扶貧搬遷項目整改調(diào)出對象已使用資金置換涉及家庭16戶，涉及人口58人，已使用、應(yīng)置換資金及貸款總額112.5萬元，已完成置換金額75萬元，應(yīng)置換尚未完成置換金額37.5萬元。

上述做法不符合《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)〔2017〕31號）“六、嚴格資金管理（一）政策要點。對建檔立卡貧困人口和同步搬遷人口的資金安排、使用，嚴格實行分類管理。中央預(yù)算內(nèi)投資、地方政府債務(wù)資金、專項建設(shè)基金和低成本長期貸款要“?？顚Ｓ?、物理隔離、封閉運行”，只能用于納入國家規(guī)劃的65萬建檔立卡貧困人口，不得用于同步搬遷戶建房補助或借款，更不能挪作他用”的規(guī)定。

根據(jù)《云南省易地扶貧搬遷工作整改方案》（云政辦發(fā)﹝2017﹞31號）中“六、嚴格資金管理（三）整改措施3.針對國家低成本長期貸款與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行項目貸款置換進度滯后的問題，由省財政廳、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行云南省分行、省扶貧投資開發(fā)有限公司統(tǒng)籌，州市縣區(qū)財政、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、平臺公司具體負責，在整改方案下發(fā)后1個月內(nèi)完成置換工作” 的規(guī)定。責成師宗縣發(fā)展和改革局在審計報告整改期限內(nèi)糾正上述問題。

四、存在問題的原因分析

（一）未嚴格按照中央八項規(guī)定、六項禁令以及厲行節(jié)約反對浪費等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）前期項目規(guī)劃和勘察設(shè)計工作不深入，導(dǎo)致易地扶貧搬遷工作有趕搶現(xiàn)象。由于易地扶貧搬遷涉及安置對象多、建設(shè)地點分散、建設(shè)工期緊、搬遷任務(wù)重等特點，忽視了項目前期規(guī)劃和勘察設(shè)計工作，出現(xiàn)趕進度、搶工期的現(xiàn)象，繼而不同程度的出現(xiàn)規(guī)劃編制不科學、勘察設(shè)計工作不深入等問題。

（三）安置點配套設(shè)施建設(shè)不完善，后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限，導(dǎo)致集中安置房入住率較低，搬遷戶發(fā)展致富難。由于財政籌資困難，加上規(guī)劃方案考慮不深不細，導(dǎo)致出現(xiàn)集中安置點配套生產(chǎn)生活設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)不完善，貧困戶后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展受限制。主要表現(xiàn)在：一是安置房缺少存放農(nóng)具等生產(chǎn)資料的附屬用房，給貧困戶農(nóng)業(yè)生產(chǎn)帶來不便。二是缺乏牲畜欄圈，不能養(yǎng)豬養(yǎng)羊，給貧困戶生產(chǎn)生活帶來困難。三是安置點周邊缺少耕地和林地，貧困戶種植蔬菜、生活燒柴和農(nóng)業(yè)發(fā)展受到限制。四是集中安置點污水排放處理設(shè)施不健全，容易造成環(huán)境污染和引發(fā)矛盾糾紛。五是水電路氣網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施和衛(wèi)生、教育等公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)不完善，搬遷戶生產(chǎn)生活不便利等。

（四）忽視易地扶貧搬遷拆舊復(fù)墾，導(dǎo)致土地資源和建設(shè)資金浪費。對安置點建設(shè)用地計劃管理不嚴格，有關(guān)部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村組織實施的項目用地缺乏有效的監(jiān)管，存在無計劃或超計劃用地的現(xiàn)象，造成安置點戶均宅基地面積超過當?shù)?/span>“一戶一基”控制標準上限。同時，由于貧困農(nóng)民“故土難離”的思想觀念一時難以轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村委會組織對搬遷戶實施拆舊房復(fù)墾時，工作難度大。

（五）資金管理不嚴格，項目管理不到位，導(dǎo)致違規(guī)問題發(fā)生。易地扶貧搬遷涉及資金量巨大，資金來源渠道多，工程地點分散，項目管理復(fù)雜。對易地扶貧搬遷資金管理不嚴格，項目管理松弛。

五、審計建議

（一）嚴格執(zhí)行中央八項規(guī)定及黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)規(guī)定。

（二）強化預(yù)算約束，進一步規(guī)范政府收支行為，加強對預(yù)算的管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風險，提高資金使用效益。

（三）加強政府非稅收入管理，規(guī)范政府收入分配秩序，實現(xiàn)政府非稅收入管理工作規(guī)范化。

（四）科學編制規(guī)劃，做實做細前期勘察設(shè)計工作，統(tǒng)籌有序的實施推進。科學制定“十三五”期間易地扶貧搬遷總體規(guī)劃和分年度實施計劃，要合理確定搬遷安置總量、科學布局安置點、因地制宜確定安置方式，保障搬遷安置工作統(tǒng)籌有序地實施推進。根據(jù)脫貧攻堅形勢變化和項目實施情況，適時對規(guī)劃進行修正，不斷優(yōu)化完善。加強項目實施前的勘察設(shè)計工作，確保工程質(zhì)量和安全。督促有關(guān)部門做實做細勘察設(shè)計工作，確保搬遷工程質(zhì)量和安全，避免建設(shè)資金損失浪費。

（五）加強安置點配套基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施建設(shè)，解決貧困戶搬遷后的長遠生計。相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要完善安置點水電路氣網(wǎng)等基礎(chǔ)設(shè)施，配套建設(shè)教育、衛(wèi)生、文化等公共服務(wù)設(shè)施，改善搬遷群眾生產(chǎn)生活條件和發(fā)展環(huán)境。引導(dǎo)和幫助群眾轉(zhuǎn)變觀念，改變生活方式。加強職業(yè)技能培訓，提高搬遷群眾就業(yè)創(chuàng)業(yè)能力。加強搬遷群眾的就業(yè)服務(wù)，幫助提高職業(yè)技能。

（六）高度重視拆舊復(fù)墾工作。各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)、街道）及所屬有關(guān)部門要及時組織拆舊復(fù)墾工作，耐心向搬遷群眾做好政策宣傳解釋工作，爭取群眾理解支持，在過渡期內(nèi)完成拆舊復(fù)墾任務(wù)。

（七）強化易地扶貧搬遷建設(shè)資金監(jiān)管。抓好建設(shè)資金統(tǒng)籌使用。縣財政、發(fā)改、扶貧等主管部門要統(tǒng)籌使用各個渠道的資金，抓好主體責任和監(jiān)管責任的落實。